PAGE管委會財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范管委會的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障管委會各項工作的順利開展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于管委會機關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作標準化、規(guī)范化。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映管委會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)管委會經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，接受外部審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動公開透明。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置管委會設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責統(tǒng)一管理全管委會的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應配備與工作任務(wù)相適應的會計、出納等專業(yè)人員。（二）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對管委會財務(wù)收支進行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期進行財務(wù)分析，為管委會領(lǐng)導決策提供財務(wù)信息支持。負責財務(wù)檔案的整理歸檔和保管工作。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員培訓與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進行考核，考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、預算管理（一）預算編制原則1.完整性原則：管委會所有收入和支出都應納入預算管理，不得遺漏。2.準確性原則：預算編制應根據(jù)管委會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地預測收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)準確可靠。3.嚴肅性原則：經(jīng)批準的預算具有嚴肅性，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)管委會各項收入來源，如財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，結(jié)合上年度收入情況和本年度工作計劃，合理預測本年度收入。2.支出預算編制：按照管委會職能和事業(yè)發(fā)展需要，將支出分為基本支出和項目支出?；局С龈鶕?jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費標準編制；項目支出根據(jù)項目申報情況和資金需求編制。（三）預算審批程序1.管委會各部門根據(jù)本部門年度工作計劃和預算安排，編制本部門預算草案，報財務(wù)管理部門審核。2.財務(wù)管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核，提出綜合平衡意見，編制管委會年度預算草案，報管委會領(lǐng)導審批。3.管委會年度預算草案經(jīng)管委會領(lǐng)導審批后，報上級主管部門和財政部門備案。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支及時、足額到位。財務(wù)管理部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整方案應報管委會領(lǐng)導審批，并報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍管委會收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法合規(guī)原則：各項收入應嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。2.應收盡收原則：加強收入管理，確保各項收入及時、足額收繳，防止收入流失。3.票據(jù)管理原則：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷。（三）收入核算與管理1.各項收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，并及時足額入賬。2.加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，嚴格按照合同約定或收費標準收取款項，確保收入的真實性和合法性。3.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。五、支出管理（一）支出范圍管委會支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ瞎芪瘯＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。2.專款專用原則：項目支出應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.審批控制原則：建立健全支出審批制度，嚴格按照審批權(quán)限和程序進行審批，確保支出合法、合規(guī)。（三）支出審批程序1.基本支出審批程序：日常公用經(jīng)費支出由部門負責人審核簽字后，報財務(wù)管理部門審核報銷；人員經(jīng)費支出按照國家有關(guān)規(guī)定和管委會內(nèi)部管理制度執(zhí)行。2.項目支出審批程序：項目支出應按照項目申報書和預算安排執(zhí)行，項目實施過程中發(fā)生的支出，由項目負責人審核簽字后，報財務(wù)管理部門審核，經(jīng)管委會領(lǐng)導審批后報銷。（四）支出核算與管理1.各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，并及時入賬。2.加強對支出的監(jiān)控，定期對支出情況進行分析，檢查支出的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。六、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍：管委會資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購置：資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置資產(chǎn)前應進行可行性論證，編制資產(chǎn)購置預算，報管委會領(lǐng)導審批。3.資產(chǎn)核算與管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，對資產(chǎn)進行分類核算和管理。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。4.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，報經(jīng)管委會領(lǐng)導審批后，按照國家有關(guān)規(guī)定進行處置。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政。（二）負債管理1.負債范圍：管委會負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。2.負債管理原則：合理控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風險。嚴格按照規(guī)定的程序舉借債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)。3.負債核算與管理：建立健全負債管理制度，對負債進行分類核算和管理。定期對負債情況進行分析，及時償還債務(wù)，確保債務(wù)安全。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：管委會應定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告報送與公開：財務(wù)報告應及時報送管委會領(lǐng)導、上級主管部門和財政部門，并按照規(guī)定進行公開，接受社會監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應圍繞管委會財務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等方面進行，分析財務(wù)指標變動原因，評價財務(wù)活動效果。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為管委會領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督(一)內(nèi)部監(jiān)督1.管委會應建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)管理部門應定期對財務(wù)收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.管委會審計部門應定期對財務(wù)管理部門進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)