PAGE鋼材銷售部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鋼材銷售部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于鋼材銷售部全體員工，包括銷售團(tuán)隊(duì)、倉庫管理人員、財(cái)務(wù)人員等涉及鋼材銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各個(gè)崗位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效運(yùn)行。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)鋼材銷售部的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，及時(shí)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，做好資金籌集、運(yùn)用和分配工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步識(shí)別和防范。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金日?qǐng)?bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效率。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置和使用，確保會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月日止。2.收入核算鋼材銷售收入的確認(rèn)應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。銷售鋼材的價(jià)格應(yīng)按照公司與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定執(zhí)行，如有價(jià)格調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和客戶，并做好記錄。對(duì)于銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，沖減相應(yīng)的銷售收入。3.成本核算鋼材銷售成本的核算應(yīng)采用加權(quán)平均法等合理的方法，按照實(shí)際銷售數(shù)量和單位成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。成本核算應(yīng)包括鋼材的采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等直接與銷售相關(guān)的成本費(fèi)用。采購成本應(yīng)按照實(shí)際采購價(jià)格及相關(guān)稅費(fèi)計(jì)算；運(yùn)輸成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)行歸集；倉儲(chǔ)成本應(yīng)包括倉庫租金、保管費(fèi)用等。加強(qiáng)成本控制和管理，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.費(fèi)用核算費(fèi)用分為銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指為銷售鋼材而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等；管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)或不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)說明并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報(bào)銷入賬。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織編制年度資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算等綜合考慮，合理預(yù)計(jì)資金收入和支出情況。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等，明確各項(xiàng)資金收支的時(shí)間、金額和來源渠道。加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金收入管理銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，確保銷售款項(xiàng)按時(shí)足額收回。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立客戶信用檔案，加強(qiáng)信用管理，對(duì)信用狀況不佳的客戶采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。出納人員應(yīng)及時(shí)收取銷售款項(xiàng)，核對(duì)收款金額與銷售合同或發(fā)票一致后，辦理收款手續(xù)，并及時(shí)將收款信息傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于收到的銀行承兌匯票等票據(jù)，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，并及時(shí)辦理貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓等手續(xù)，確保資金及時(shí)回籠。3.資金支出管理資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，各項(xiàng)支出必須有合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。采購鋼材等物資的支出，應(yīng)根據(jù)采購合同和驗(yàn)收單等進(jìn)行支付，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行，填寫報(bào)銷單并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納方可支付。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。4.資金安全管理加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。銀行存款賬戶應(yīng)妥善保管，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要物品的管理，實(shí)行專人保管、專人使用、專人負(fù)責(zé)制度，確保印章和票據(jù)的安全。定期進(jìn)行資金安全檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)算，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)記錄。固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范和有序。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、工具等。低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入成本費(fèi)用或分兩次計(jì)入成本費(fèi)用。建立低值易耗品臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品進(jìn)行登記管理，記錄其購入、領(lǐng)用、報(bào)廢等情況。加強(qiáng)低值易耗品的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保低值易耗品的安全和完整。對(duì)于丟失、損壞的低值易耗品，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。3.庫存鋼材管理倉庫管理人員應(yīng)建立庫存鋼材臺(tái)賬，詳細(xì)記錄鋼材的品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫時(shí)間、出庫時(shí)間、存放地點(diǎn)等信息。庫存鋼材應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整庫存鋼材臺(tái)賬和賬務(wù)記錄。加強(qiáng)庫存鋼材的保管和維護(hù)，防止鋼材生銹、損壞等情況發(fā)生，確保庫存鋼材的質(zhì)量完好。庫存鋼材的出入庫應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，憑銷售訂單、提貨單等有效憑證辦理出入庫手續(xù)，確保庫存鋼材的收發(fā)準(zhǔn)確無誤。六、銷售與收款管理1.銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂規(guī)范的銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括鋼材品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和收款跟蹤。加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行監(jiān)控，銷售部門應(yīng)及時(shí)了解合同執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)客戶有違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施，維護(hù)公司合法權(quán)益，并通知財(cái)務(wù)部門調(diào)整收款計(jì)劃。2.收款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、收款情況等信息，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時(shí)向客戶催收貨款。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。對(duì)于長期拖欠貨款的客戶，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。加強(qiáng)對(duì)收款人員的管理，收款人員應(yīng)嚴(yán)格遵守收款紀(jì)律，不得擅自截留、挪用貨款。收到貨款后，應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.信用管理建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶信用等級(jí)。信用評(píng)估指標(biāo)應(yīng)包括客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況政府信用記錄等。根據(jù)客戶信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限等。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的信用政策，如要求提供擔(dān)保、縮短信用期限等。定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，根據(jù)客戶經(jīng)營情況和信用表現(xiàn)，及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)和信用政策，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)于涉及多個(gè)稅種的申報(bào)，應(yīng)分別按照不同稅種的規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。按時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。關(guān)注稅收政策的調(diào)整和變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的執(zhí)行情況和稅務(wù)征管要求，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和理解，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)公司稅務(wù)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。加強(qiáng)稅務(wù)核算管理，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)于稅務(wù)處理中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)專業(yè)人士或稅務(wù)機(jī)關(guān)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如因稅務(wù)問題導(dǎo)致公司遭受損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)應(yīng)前后一致，邏輯清晰。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章后報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析公司在行業(yè)中的地位和競爭力。財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)分析公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化情況，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營成果分析應(yīng)分析公司收入、成本、費(fèi)用、利潤的變動(dòng)情況，查找影響經(jīng)營成果的因素，提出改進(jìn)措施?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)分析公司現(xiàn)金流入、流出的情況，評(píng)估公司的資金流動(dòng)性和資金運(yùn)作效率。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度等。財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度應(yīng)明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的審批權(quán)限和審批流程，確保財(cái)務(wù)支出的合法性和合理性。不相容職務(wù)分離制度應(yīng)明確財(cái)務(wù)工作中不相容職務(wù)的分離要求，如出納與會(huì)計(jì)、記賬與審核等職務(wù)應(yīng)相互分離，防止舞弊行為的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理、銷售與收款等業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工