PAGE商場財務制度及流程一、總則（一）目的本財務制度及流程旨在規(guī)范商場財務管理，確保財務信息準確、完整，保障商場資金安全，提高資金使用效率，為商場的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于商場內所有部門及員工，包括但不限于采購、銷售、運營、后勤等各環(huán)節(jié)涉及財務相關的活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務會計準則，確保商場財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則財務數據記錄準確、核算清晰，保證財務報表真實反映商場財務狀況。3.完整性原則涵蓋商場財務活動的各個方面，不遺漏任何重要環(huán)節(jié)，確保財務信息全面完整。4.及時性原則及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為商場決策提供及時有效的財務信息。5.安全性原則保障商場資金及財務信息安全，防止資金被盜用、挪用，財務信息泄露等情況發(fā)生。二、財務崗位設置與職責（一）財務經理1.全面負責商場財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財務計劃。2.組織編制財務預算、財務報表，定期進行財務分析，為商場決策提供依據。3.建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。4.負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調，維護良好的合作關系。5.監(jiān)督財務人員工作，組織財務人員培訓與考核，提高團隊整體素質。（二）會計1.負責商場日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.按照財務制度和會計準則，準確核算收入、成本、費用，確保財務數據準確無誤。3.協助編制財務報表，負責財務報表的審核與報送工作。4.負責稅務申報、繳納及稅務相關資料的整理歸檔，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。5.定期核對賬目，清理往來款項，確保賬賬相符、賬實相符。（三）出納1.負責商場現金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據，確保其安全完整。4.協助會計做好其他財務相關工作，如資金盤點等。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據商場年度經營目標和本部門業(yè)務計劃，編制下一年度部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合商場整體經營情況，編制商場年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經商場管理層審核通過后，報董事會審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收入、成本費用支出符合預算安排。2.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現預算執(zhí)行中的偏差。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部門及時與相關部門溝通，分析原因，提出改進措施，并督促其調整預算執(zhí)行進度。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，相關部門應提出書面申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算執(zhí)行的影響。2.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報商場管理層審批。3.經批準的預算調整事項，財務部門及時調整相關預算指標，并對預算執(zhí)行情況進行相應調整。四、收入管理（一）銷售收款1.商場銷售部門負責商品銷售及收款工作，按照銷售合同約定及時開具銷售發(fā)票。2.銷售發(fā)票開具應嚴格按照稅務規(guī)定，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。3.收款方式包括現金收款、銀行轉賬收款等，出納應及時收取款項，并在收款當日送存銀行。4.對于銀行轉賬收款，出納應及時核對到賬情況，并與銷售部門溝通確認收款信息。（二）租金收入1.商場招商部門負責租金合同簽訂及租金收取工作，按照合同約定及時收取租金。2.租金收入應按時足額入賬，不得截留、挪用。3.財務部門定期核對租金收入情況，確保租金收入準確無誤。（三）其他收入1.商場其他收入如進場費、促銷費等，由相關部門負責收取，并及時上繳財務部門。2.財務部門對其他收入進行統(tǒng)一核算，確保收入及時入賬，賬目清晰。五、成本費用管理（一）采購成本1.采購部門負責商品采購工作，應根據市場行情和商場需求，選擇優(yōu)質供應商，確保采購商品質量合格、價格合理。2.采購合同簽訂應明確采購價格、數量、交貨時間、付款方式等條款，確保合同合法有效。3.財務部門參與采購合同審核，對采購成本進行監(jiān)控，并按照合同約定及時支付貨款。（二）運營成本1.運營部門負責商場日常運營費用的控制，包括水電費、物業(yè)費、員工薪酬等。2.水電費、物業(yè)費等應按照合同約定及時支付，員工薪酬應按照商場薪酬制度按時發(fā)放。3.財務部門對運營成本進行核算和分析，嚴格控制費用支出，確保運營成本合理。（三）營銷費用1.營銷部門負責商場營銷活動策劃與執(zhí)行，營銷費用應按照預算安排合理使用。2.營銷費用報銷應嚴格按照財務制度審批流程進行，確保費用支出真實、合規(guī)。3.財務部門對營銷費用進行監(jiān)控和分析，評估營銷活動效果，提高營銷費用使用效率。（四）費用報銷1.員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應按照商場費用報銷制度填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。2.費用報銷單經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門對費用報銷進行審核，重點審核費用支出的真實性、合理性、合規(guī)性，審核通過后報商場管理層審批。4.經審批后的費用報銷單，出納按照規(guī)定及時支付報銷款項。六、資產管理（一）固定資產管理1.財務部門負責建立固定資產臺賬，對固定資產進行統(tǒng)一編號、登記入賬。2.固定資產采購應按照商場采購制度進行，采購后及時辦理驗收、入庫手續(xù)。3.固定資產使用部門負責固定資產日常維護和保管，定期進行盤點，確保固定資產安全完整。4.財務部門定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產數量、價值及使用狀況，對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）流動資產（庫存商品、現金、銀行存款等）管理1.庫存商品管理采購部門負責庫存商品的采購、驗收、入庫工作，確保庫存商品數量準確、質量合格。倉庫管理部門負責庫存商品的保管、發(fā)放工作，建立庫存商品臺賬，定期進行盤點，保證賬實相符。財務部門定期對庫存商品進行核對，監(jiān)督庫存商品的出入庫情況，確保庫存商品安全。2.現金管理出納應嚴格遵守現金管理制度，按照規(guī)定的庫存限額保管現金，不得坐支現金?，F金收付應及時登記日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期進行現金盤點，確?，F金賬實相符，如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。3.銀行存款管理出納負責銀行賬戶的管理，按照銀行規(guī)定辦理開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。銀行存款收付應及時登記日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品，防止銀行存款被盜用。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.會計按照財務制度和會計準則，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表編制應做到數據準確、內容完整、格式規(guī)范，報表編制完成后，會計應進行自我審核，確保報表質量。3.財務經理對財務報表進行審核，審核無誤后簽字蓋章，并報送商場管理層、董事會及相關部門。（二）財務分析1.財務部門定期對商場財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等，通過分析發(fā)現問題，提出改進建議。3.財務分析報告應及時報送商場管理層，為管理層決策提供參考依據。八、稅務管理（一）稅務申報1.會計負責按照國家稅收法律法規(guī)及稅務機關要求，按時進行稅務申報，確保申報數據準確無誤。2.稅務申報涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，應分別按照規(guī)定的申報期限和申報方式進行申報。3.申報完成后，及時繳納稅款，取得完稅憑證，并妥善保管相關稅務資料。（二）稅務籌劃1.財務經理根據商場經營情況和稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取偷稅、漏稅等違法手段。3.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保商場稅務負擔合理。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.財務部門建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責權限和工作流程，確保財務活動規(guī)范有序。2.內部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、財務報表編制、稅務管理等各個方面，做到相互制約、相互監(jiān)督。（二）內部審計與監(jiān)督1.定期開展內部審計工作，對商場財務活動進行全面審計，檢查財務制度執(zhí)行情況、財務數據真實性、內部控制有