PAGE京師律所財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范京師律所的財務管理行為，確保財務工作的有序開展，保障律所的資產安全，提高資金使用效益，為律所的穩(wěn)健發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于京師律所及其下屬各分支機構、部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映律所的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務流程和內部控制制度，確保財務管理工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置京師律所設立獨立的財務部門，負責律所的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）人員配備與職責1.財務負責人全面負責律所的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務部門的日常工作，確保財務工作的高效運行。參與律所重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。定期進行財務分析，為律所管理層提供決策依據(jù)。協(xié)助財務負責人做好稅務申報、繳納等工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，確保賬實相符。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.京師律所采用國家統(tǒng)一規(guī)定的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。2.如遇國家會計政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，應及時調整會計政策，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和律所實際情況，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、成本費用等各類要素，確保全面、準確地反映律所的財務狀況和經(jīng)營成果。（三）賬務處理流程1.原始憑證的審核各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并確保其真實、合法、完整。原始憑證應經(jīng)相關負責人簽字審批后，交財務部門審核。財務人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性、準確性進行審核，對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經(jīng)辦人員補充或更正。2.記賬憑證的編制審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。會計人員根據(jù)原始憑證的內容，按照會計科目進行分類，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、清晰，按照規(guī)定的記賬方法和賬頁格式進行登記。定期核對賬簿記錄，確保賬賬相符。4.財務報表編制會計人員根據(jù)賬簿記錄，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數(shù)字真實、內容完整、計算準確、報送及時，并由財務負責人審核簽字后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等各類會計資料。2.會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀的，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.律所應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。2.核定庫存現(xiàn)金限額，超出限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結，確?，F(xiàn)金安全。4.加強對現(xiàn)金收支憑證的審核，防止白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.開立銀行賬戶應按照規(guī)定的程序進行審批，并報財務部門備案。2.銀行賬戶的使用應嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.加強對銀行對賬單的審核，防范銀行存款風險。（三）資金審批與支付流程1.律所各項資金支出應按照規(guī)定的審批權限和程序進行審批。2.資金支付申請應填寫完整、準確的支付申請表，并附上相關的原始憑證。3.支付申請表經(jīng)部門負責人、財務負責人、律所負責人等簽字審批后，方可辦理支付手續(xù)。4.出納人員應根據(jù)審批后的支付申請表，通過銀行轉賬、支票、現(xiàn)金等方式進行支付，并及時登記資金收支臺賬。五、收入管理（一）收入范圍與確認原則1.京師律所的收入主要包括法律服務收費、咨詢服務收入、培訓收入等各類業(yè)務收入。2.收入的確認應按照權責發(fā)生制原則，在勞務已經(jīng)提供、相關經(jīng)濟利益能夠流入律所且收入的金額能夠可靠計量時予以確認。（二）收費管理1.制定合理的收費標準，明確各類法律服務和其他業(yè)務的收費項目、收費標準、收費方式等。2.收費標準應報律所管理層審批，并向客戶進行公示。3.加強對收費票據(jù)的管理，確保收費票據(jù)的開具、使用、保管等符合規(guī)定。4.建立收費臺賬，及時記錄客戶繳費情況，定期核對收費賬目，確保收入的準確性和完整性。（三）收入核算與管理1.會計人員應按照收入確認原則及時進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確。2.加強對收入的分析和管理，定期統(tǒng)計各類收入情況，為律所經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.對于逾期未收回的款項，應及時進行催收，并采取相應的風險防范措施。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算原則1.京師律所的成本費用主要包括人員薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費用、宣傳費用等。2.成本費用的核算應按照權責發(fā)生制原則和配比原則，準確劃分成本費用的歸屬期間和受益對象。（二）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確各類費用的報銷標準、報銷流程、審批權限等。2.費用報銷應填寫完整、準確的報銷申請表，并附上相關的原始憑證。3.原始憑證應真實、合法、完整，符合國家有關規(guī)定和律所內部要求。4.費用報銷申請表經(jīng)部門負責人、財務負責人、律所負責人等簽字審批后，方可辦理報銷手續(xù)。5.出納人員應按照審批后的報銷申請表進行支付，并及時登記費用支出臺賬。（三）成本控制與管理1.加強對成本費用的預算管理，制定年度成本費用預算計劃，并將預算指標分解到各部門。2.定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。3.優(yōu)化成本費用結構，降低不必要的開支，提高資金使用效益。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.京師律所應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關稅務資料。3.確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，避免漏報、錯報等情況的發(fā)生。（二）稅款繳納與管理1.按照稅務機關核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。2.加強對稅款繳納情況的管理，定期核對納稅記錄，確保稅款繳納的準確性和及時性。3.關注稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務成本。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策動態(tài)，確保律所稅務合規(guī)。3.對重大稅務事項進行專項分析和評估，制定應對措施，防范稅務風險。八、財務預算管理（一）預算編制原則與方法1.京師律所財務預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則。2.采用零基預算、滾動預算等方法，結合律所的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展目標和歷史數(shù)據(jù)，科學合理地編制預算。（二）預算編制流程1.每年末，財務部門根據(jù)律所管理層提出的下一年度工作目標和任務，制定財務預算編制方案。2.各部門根據(jù)預算編制方案，結合本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成律所年度財務預算草案。4.律所年度財務預算草案經(jīng)律所管理層審議通過后，報合伙人會議批準。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門將批準后的年度財務預算分解到各部門，并下達預算執(zhí)行指標。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。4.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。九、財務分析與報告（一）財務分析內容與方法1.京師律所定期進行財務分析，分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流量分析、成本費用分析等。2.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，為律所管理層提供決策依據(jù)。（二）財務報告編制與報送1.定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告、年度財務報告等。2.財務報告應內容完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹，能夠真實反映律所的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告經(jīng)財務負責人審核簽字后，報送律所管理層、合伙人會議等相關部門和人員。十、內部控制與審計監(jiān)督（一）內部控制制度建設1.建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括崗位設置、職責分工、授權審批、業(yè)務流程、會計核算、資金管理、資產管理等。2.明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制缺陷。（二）內部審計監(jiān)督1.京師律所設立內部審計機構或配備內部審計人員，負責對律所的財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.制定內部審計工作計劃，定期對律所的財務狀況