PAGE水利工程公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范水利工程公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經濟效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性。5.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財務管理制度及相關流程。3.編制公司年度財務預算、決算報告。4.負責資金籌集、調配和使用管理。5.參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確。負責資金管理，合理安排資金，降低資金成本。參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員任職要求1.具備相應的財務專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策。3.具有良好的職業(yè)道德和責任心。4.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據(jù)國家會計準則和公司實際情況，設置會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）財務報表編制1.每月編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.年度終了，編制年度財務決算報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。3.財務報表應當數(shù)字真實、內容完整、報送及時。（四）會計檔案管理1.會計憑證、賬簿、報表等會計檔案應妥善保管。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理籌集資金，包括銀行貸款、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資方式、金額、期限等。3.對籌資成本進行分析和控制，降低籌資風險。（二）資金使用1.建立資金審批制度，嚴格控制資金支出。2.資金使用應按照預算執(zhí)行，確保資金合理使用。3.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金浪費和挪用。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金安全。2.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，提高資金結算效率。（四）資金預算1.每年編制資金預算，包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算等。2.資金預算應根據(jù)公司經營計劃和財務狀況進行編制，確保資金平衡。3.定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和調整。五、成本費用管理（一）成本核算對象以水利工程項目為成本核算對象，分別核算各項目的成本。（二）成本項目設置1.直接成本：包括人工費、材料費、機械使用費等。2.間接成本：包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費等。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本，分別歸集和分配。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和流程。2.報銷憑證應真實、合法、有效，經審批后予以報銷。3.嚴格控制費用支出，對不合理的費用不予報銷。六、收入管理（一）收入確認原則1.按照合同約定確認收入。2.已實現(xiàn)的收入應及時入賬，不得隱瞞或推遲確認。（二）收入核算方法根據(jù)不同的業(yè)務類型，采用相應的收入核算方法，如完工百分比法等。（三）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的跟蹤和催收。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風險。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤計算公司利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策利潤分配方案由公司董事會提出，經股東大會審議通過后執(zhí)行。八、財務內部控制（一）內部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)、資產安全、財務信息真實準確。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。3.制衡性原則：不相容職務相互分離。4.適應性原則：適應公司發(fā)展和外部環(huán)境變化。（三）內部控制措施1.建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位職責和權限。2.加強財務審批和授權管理，嚴格執(zhí)行審批程序。3.定期進行財務審計和內部檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.加強對財務人員的培訓和教育，提高財務人員素質和風險意識。九、財務分析與評價（一）財務分析指標1.償債能力指標：如資產負債率、流動比率等。2.營運能力指標：如應收賬款周轉率、存貨周轉率等。3.盈利能力指標：如毛利率、凈利率等。（二）財務分析方法采用比較分析法、比率分