PAGE綠野勝邦公司財務制度總則1.制定目的本財務制度旨在規(guī)范綠野勝邦公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，維護股東及利益相關(guān)者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于綠野勝邦公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、準確。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。財務機構(gòu)與人員1.財務部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限。2.財務人員配備財務部門配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務負責人職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織財務預算編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)等的關(guān)系。會計職責：按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，編制財務報表，負責財務數(shù)據(jù)的記錄和分析，協(xié)助財務負責人進行財務預算和成本控制等工作。出納職責：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)等。財務預算管理1.預算編制公司實行年度預算管理制度，各部門應于每年規(guī)定時間前提交下一年度預算草案。預算編制應結(jié)合公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場情況，采用零基預算、滾動預算等方法，確保預算的科學性和合理性。預算內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、資本預算、現(xiàn)金流量預算及其他專項預算等。2.預算審批財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門負責本部門預算的具體執(zhí)行，嚴格按照預算控制各項費用支出和業(yè)務活動。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。預算執(zhí)行過程中，如遇重大事項或不可抗力因素導致預算需要調(diào)整的，應按照規(guī)定程序進行審批。收入管理1.收入確認原則公司按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定確認收入。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入根據(jù)勞務的完成進度確認收入。2.銷售業(yè)務流程銷售部門負責客戶開發(fā)、銷售合同簽訂等工作。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門備案。財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等確認銷售收入，并及時進行賬務處理。3.應收賬款管理財務部門應建立應收賬款臺賬，定期與銷售部門核對賬目，跟蹤應收賬款的回收情況。銷售部門負責應收賬款的催收工作，對逾期賬款應及時采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報稅務機關(guān)備案。成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接成本。銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。2.成本費用控制各部門應嚴格控制成本費用支出，制定成本費用控制目標和措施。財務部門應加強對成本費用的核算和監(jiān)督，定期進行成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。公司實行費用審批制度，各項費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。3.成本費用核算財務部門按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行成本費用核算。生產(chǎn)成本應按照產(chǎn)品品種或批次進行核算，準確計算產(chǎn)品成本。銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行明細核算。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行管理，實行限額管理，定期盤點。銀行存款應按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行收付，定期與銀行核對賬目。其他貨幣資金應按照規(guī)定用途使用，定期進行清理。2.存貨管理公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。財務部門應建立存貨臺賬，定期與倉庫核對賬目，確保賬實相符。倉庫應加強存貨的出入庫管理，做好存貨的保管和盤點工作。公司應定期對存貨進行清查盤點，對于盤盈、盤虧和毀損的存貨，應及時查明原因并進行處理。3.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，購置后應及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)價值合理分攤。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。4.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照國家規(guī)定進行計價和攤銷，財務部門應建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。其他資產(chǎn)如長期待攤費用等應按照規(guī)定進行核算和管理。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，按時申報納稅。財務部門應準確計算應納稅額，及時申報繳納各項稅款，確保公司稅務合規(guī)。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務狀況，由財務部門會同相關(guān)部門共同制定方案，并報公司管理層審批。3.稅務風險管理公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。財務部門應及時關(guān)注國家稅收政策變化，定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務風險。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配順序公司先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，累計達到注冊資本的一定比例后可不再提取。提取法定盈余公積金后，可根據(jù)公司股東大會決議提取任意盈余公積金。最后，按照股東持股比例向股東分配利潤。3.利潤分配決策公司利潤分配方案由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。股東大會在審議利潤分配方案時，應充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況和股東利益等因素。財務報告與分析1.財務報告編制公司按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整、及時，反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。2.財務報告審批財務報告編制完成后，先由財務負責人審核，然后報總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理審批后的財務報告報董事會審議，董事會審議通過后對外披露。3.財務分析財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的方法，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度公司建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務、采購、銷售、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)，確保公司運營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告真實可靠。內(nèi)部控制制度應明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務流程和操作規(guī)范，加強內(nèi)部監(jiān)督和風險防范。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立行使審計職權(quán)，定期向董事會報告審計工作情況，提出改進建議和意見。3.外部審計公司應按照法律法規(guī)的規(guī)定聘請外部會計師事務所進