PAGE社工財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社工組織（以下簡(jiǎn)稱“本組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障組織各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)社工事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為組織決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為組織決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受審計(jì)監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章的安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。3.堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，根據(jù)組織的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃編制預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合組織的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出組織年度預(yù)算草案，報(bào)組織管理層審議。3.組織管理層審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交組織理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）審定。4.經(jīng)組織理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）審定后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致組織預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。組織發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。不可預(yù)見的重大事項(xiàng)發(fā)生，影響組織預(yù)算的執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。組織管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否調(diào)整的決定。經(jīng)組織管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理（一）收入范圍本組織的收入主要包括政府購(gòu)買服務(wù)收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入、服務(wù)收費(fèi)收入、項(xiàng)目資助收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.政府購(gòu)買服務(wù)收入：按照與政府部門簽訂的合同約定，在提供服務(wù)并經(jīng)政府部門驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入：在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)并確認(rèn)為本組織所有時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收費(fèi)收入：在提供服務(wù)并收取款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.項(xiàng)目資助收入：按照與資助方簽訂的項(xiàng)目協(xié)議約定，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中按照規(guī)定的進(jìn)度確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票或收據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源的管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和核對(duì)。五、支出管理（一）支出范圍本組織的支出主要包括人員費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)活動(dòng)支出、行政辦公支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理性和必要性。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，努力降低成本，提高資金使用效益。4.審批權(quán)限原則：明確各級(jí)管理人員的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序辦理支出手續(xù)。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽署意見。組織管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，出納人員辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額業(yè)務(wù)活動(dòng)支出等，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行審批：經(jīng)辦人提出項(xiàng)目申請(qǐng)，說(shuō)明項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算金額等情況。相關(guān)部門進(jìn)行論證，提出論證意見并簽署。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出財(cái)務(wù)意見。組織管理層組織專題會(huì)議進(jìn)行審議，做出決策。決策通過(guò)后，按照一般支出審批程序辦理付款手續(xù)。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、合規(guī)、有效。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.建立健全支出臺(tái)賬，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和核對(duì)。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行采購(gòu)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.分類核算：將組織的成本費(fèi)用按照不同的類別進(jìn)行核算，如人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、行政辦公費(fèi)用等。2.項(xiàng)目核算：對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)核算其成本費(fèi)用，以便準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的收支情況和經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目組，定期進(jìn)行考核。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題并采取措施加以解決。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額。建立健全現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置按照組織的發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)的折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)本組織的無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.無(wú)形資產(chǎn)的處置無(wú)形資產(chǎn)的處置包括轉(zhuǎn)讓、出售等。無(wú)形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置無(wú)形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置無(wú)形資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告的種類本組織應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告還應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本組織的財(cái)務(wù)管理制度編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)編制，定期報(bào)送組織管理層、理事會(huì)（或類似決策機(jī)構(gòu)）以及財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括組織的財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)分析還應(yīng)包括對(duì)組織財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，如償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)分析的方法財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合組織的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為組織決策提供有價(jià)值的信息。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督本組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)組織的財(cái)務(wù)收支、資金使用等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.外部監(jiān)督本組織應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，依法納稅，接受審計(jì)監(jiān)督。對(duì)于財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)