PAGE團(tuán)區(qū)委財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范團(tuán)區(qū)委的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障團(tuán)區(qū)委各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合團(tuán)區(qū)委實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于團(tuán)區(qū)委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各基層團(tuán)組織。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保資金安全，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置團(tuán)區(qū)委設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)團(tuán)區(qū)委的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)區(qū)委的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。制定和完善團(tuán)區(qū)委的財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制和執(zhí)行工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。定期對團(tuán)區(qū)委的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。負(fù)責(zé)辦理與銀行之間的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)傳遞銀行結(jié)算憑證。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將團(tuán)區(qū)委的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則。根據(jù)團(tuán)區(qū)委的工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確可靠。4.平衡性原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.嚴(yán)肅性原則。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)團(tuán)區(qū)委的工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合上年收入情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、上級補(bǔ)助收入、專項(xiàng)收入、捐贈(zèng)收入等。對于財(cái)政撥款收入，要按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；對于其他收入，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理估算。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算編制。按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合團(tuán)區(qū)委的人員編制、資產(chǎn)狀況等因素，編制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算編制。根據(jù)團(tuán)區(qū)委的工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，確定項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、項(xiàng)目預(yù)算金額等。項(xiàng)目支出預(yù)算要按照項(xiàng)目申報(bào)、評審、審批等程序進(jìn)行編制，確保項(xiàng)目預(yù)算合理可行。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批團(tuán)區(qū)委財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)團(tuán)區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)同級財(cái)政部門審批。財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算批復(fù)是團(tuán)區(qū)委預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，團(tuán)區(qū)委要嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行團(tuán)區(qū)委各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向團(tuán)區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，確保預(yù)算調(diào)整合理可行。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對團(tuán)區(qū)委預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。團(tuán)區(qū)委工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整的程序由團(tuán)區(qū)委財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整建議，經(jīng)團(tuán)區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)同級財(cái)政部門審批。財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案是團(tuán)區(qū)委預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，團(tuán)區(qū)委要嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍團(tuán)區(qū)委的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、專項(xiàng)收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)政撥款收入要按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款方式及時(shí)足額取得。3.上級補(bǔ)助收入要按照上級部門的要求和規(guī)定及時(shí)取得。4.專項(xiàng)收入要按照專項(xiàng)項(xiàng)目的要求和規(guī)定及時(shí)取得，并?？顚Ｓ?。5.捐贈(zèng)收入要按照捐贈(zèng)協(xié)議的要求和規(guī)定及時(shí)取得，并按照捐贈(zèng)人的意愿使用。（三）收入票據(jù)管理1.團(tuán)區(qū)委使用的收入票據(jù)要符合國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。2.收入票據(jù)要按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開收入票據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門要定期對收入票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核銷，確保收入票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍團(tuán)區(qū)委的支出主要包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、大型活動(dòng)費(fèi)、設(shè)備購置等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行支出，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.實(shí)行“一支筆”審批制度，嚴(yán)格控制支出審批程序。（三）支出審批程序1.基本支出審批人員經(jīng)費(fèi)支出由財(cái)務(wù)部門按照國家有關(guān)規(guī)定和團(tuán)區(qū)委的工資福利政策進(jìn)行審核發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出由各部門根據(jù)工作需要提出申請，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)團(tuán)區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目支出審批項(xiàng)目實(shí)施部門要按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的費(fèi)用支出要填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門要對項(xiàng)目支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合理性、合法性等。審核無誤后，報(bào)團(tuán)區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大項(xiàng)目支出，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體決策和審批。（四）支出報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證要真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，不得涂改、挖補(bǔ)。2.報(bào)銷憑證要有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，手續(xù)齊全。3.報(bào)銷費(fèi)用要按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.報(bào)銷費(fèi)用要及時(shí)報(bào)銷，不得拖延。（五）差旅費(fèi)管理1.差旅費(fèi)是指團(tuán)區(qū)委工作人員因公務(wù)出差發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。2.工作人員要按照規(guī)定的出差審批程序進(jìn)行出差，出差費(fèi)用要按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.城市間交通費(fèi)要按照規(guī)定的交通工具等級乘坐，住宿費(fèi)要按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)要按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)包干使用。4.工作人員出差結(jié)束后，要及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證要真實(shí)、合法、有效，手續(xù)齊全。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.會(huì)議費(fèi)是指團(tuán)區(qū)委召開會(huì)議所發(fā)生的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等費(fèi)用。2.會(huì)議要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，會(huì)議費(fèi)用要按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)控制。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷憑證要真實(shí)、合法、有效，手續(xù)齊全，要注明會(huì)議名稱、會(huì)議時(shí)間、參會(huì)人員等信息。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.培訓(xùn)費(fèi)是指團(tuán)區(qū)委開展培訓(xùn)活動(dòng)所發(fā)生的師資費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)等費(fèi)用。2.培訓(xùn)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，培訓(xùn)費(fèi)用要按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)控制。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷憑證要真實(shí)、合法、有效，手續(xù)齊全，要注明培訓(xùn)名稱、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)人員等信息。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍團(tuán)區(qū)委的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置團(tuán)區(qū)委購置資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，納入年度預(yù)算管理。購置資產(chǎn)要按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置團(tuán)區(qū)委處置資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置資產(chǎn)要按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.團(tuán)區(qū)委要定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。清查和盤點(diǎn)結(jié)果要形成報(bào)告，報(bào)團(tuán)區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)登記與核算1.團(tuán)區(qū)委要建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的購置、處置、清查等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確無誤。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.團(tuán)區(qū)委要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門要定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門要配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對本部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自我監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.團(tuán)區(qū)委要接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍團(tuán)區(qū)委的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門要定期對