PAGE寵物酒店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)寵物酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本寵物酒店實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于寵物酒店全體員工，包括管理人員、服務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、使用和分配資金，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制，制定成本預(yù)算，監(jiān)控成本支出，降低運(yùn)營成本。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與酒店經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，協(xié)助制定經(jīng)營策略。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保制度符合法律法規(guī)和酒店實(shí)際情況。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制，制定成本預(yù)算，監(jiān)控成本支出，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與酒店經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)酒店日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)成本核算和管理，按照成本核算方法計(jì)算成本，編制成本報(bào)表。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，編制稅務(wù)報(bào)表，及時(shí)繳納稅款。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，整理、歸檔財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。審核原始憑證，辦理收付款手續(xù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，確認(rèn)費(fèi)用支出是否合理、真實(shí)，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用報(bào)銷單，檢查原始憑證是否合法、合規(guī)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽字審核。4.總經(jīng)理審批費(fèi)用報(bào)銷單，根據(jù)酒店財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。5.出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)。（二）采購審批流程1.采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核采購申請(qǐng)單，確認(rèn)采購需求是否合理，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員審核采購申請(qǐng)單，檢查預(yù)算金額是否合理，簽字審核。4.總經(jīng)理審批采購申請(qǐng)單，根據(jù)酒店財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。5.采購部門按照審批后的采購申請(qǐng)單進(jìn)行采購，采購?fù)瓿珊筇顚懖少張?bào)銷單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證。6.按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行報(bào)銷。（三）借款審批流程1.員工因工作需要填寫借款單，注明借款金額、用途、還款日期等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核借款單，確認(rèn)借款用途是否合理，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員審核借款單，檢查借款金額是否符合規(guī)定，簽字審核。4.總經(jīng)理審批借款單，根據(jù)酒店財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。5.出納根據(jù)審批后的借款單支付款項(xiàng)。6.借款員工在規(guī)定還款日期前歸還借款，填寫還款單，按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行報(bào)銷。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.本寵物酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.貨幣計(jì)量采用人民幣為記賬本位幣。4.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和酒店實(shí)際情況確定。5.存貨計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本酒店實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。3.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明調(diào)整原因和影響。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期編制，月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在次月15日前報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在次年3月31日前報(bào)送。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，總經(jīng)理進(jìn)行審批。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集方式包括銀行借款、股東投資等。3.銀行借款應(yīng)按照借款合同約定按時(shí)還款，確保信用良好。4.股東投資應(yīng)按照公司章程規(guī)定進(jìn)行，確保資金到位。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出應(yīng)按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。3.資金使用應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行，確保結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.營業(yè)成本包括寵物食品、用品采購成本、員工工資、水電費(fèi)等。3.營業(yè)費(fèi)用包括營銷費(fèi)用、廣告費(fèi)用、差旅費(fèi)等。4.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)用、折舊費(fèi)、管理人員工資等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用預(yù)算1.每年末應(yīng)編制下一年度成本費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營目標(biāo)和市場(chǎng)情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)。2.加強(qiáng)采購管理，降低采購成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.加強(qiáng)庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。4.加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。5.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)申報(bào)納稅，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.每月末應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。3.納稅申報(bào)完成后，應(yīng)及時(shí)繳納稅款，確保稅款足額入庫。（三）稅務(wù)籌劃1.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案分類1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證順序裝訂成冊(cè)，注明憑證日期、編號(hào)、摘要、金額等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等順序裝訂成冊(cè)，注明賬簿名稱、啟用日期、截止日期等信息。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照月度、年度順序裝訂成冊(cè)，注明報(bào)表名稱、編制日期、金額等信息。5.稅務(wù)報(bào)表應(yīng)按照月度、年度順序裝訂成冊(cè)，注明報(bào)表名稱、申報(bào)日期、金額等信息。6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告順序裝訂成冊(cè)，注明報(bào)告名稱、審計(jì)日期、審計(jì)意見等信息。7.合同協(xié)議應(yīng)按照簽訂日期順序裝訂成冊(cè)，注明合同名稱、簽訂雙方、合同金額等信息。8.銀行對(duì)賬單應(yīng)按照月份順序裝訂成冊(cè)，注明賬單日期、賬戶余額、交易金額等信息。（二）財(cái)務(wù)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全、完整。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年，稅務(wù)報(bào)表保管期限為10年，審計(jì)報(bào)告保管期限為永久，合同協(xié)議保管期限為至合同履行完畢后10年，銀行對(duì)賬單保管期限為5年。3.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀，銷毀前應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱1.內(nèi)