PAGE水利局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范水利局財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于水利局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋水利局各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不遺漏重要環(huán)節(jié)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金管理，提高工作效率。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置水利局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與單位經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。2.出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.財(cái)務(wù)審核崗位職責(zé)：對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保合規(guī)性。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.完整性原則：涵蓋水利局所有收入和支出項(xiàng)目。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)實(shí)際情況，科學(xué)合理編制預(yù)算。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)水利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，綜合考慮各項(xiàng)因素，編制年度預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.各部門(mén)根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制全局年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，各部門(mén)應(yīng)確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。四、收入管理（一）收入范圍包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，確保合法合規(guī)。2.加強(qiáng)票據(jù)管理，使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、真實(shí)。3.及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用。（三）收入核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.定期編制收入報(bào)表，如實(shí)反映收入情況。五、支出管理（一）支出分類分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出根據(jù)水利項(xiàng)目實(shí)際情況確定。（二）支出審批流程1.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)實(shí)際工作需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)核定。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同規(guī)定執(zhí)行，確保專款專用。2.建立項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（五）支出核算與控制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出，并進(jìn)行成本控制。2.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行。2.購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）負(fù)債審批與核算1.負(fù)債事項(xiàng)需經(jīng)批準(zhǔn)后方可發(fā)生。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確核算負(fù)債情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，并編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)班子、上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行自查自糾，