PAGE施工企業(yè)財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及流程旨在規(guī)范施工企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營，確保企業(yè)財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)及其所屬各項(xiàng)目部、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理漏洞。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理企業(yè)的財務(wù)工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、成本核算員等。3.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，為企業(yè)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)形象。2.會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)核算，編制會計(jì)憑證和財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)資料的整理和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會計(jì)做好資金核對工作，定期編制資金報表。4.成本核算員職責(zé)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目成本核算工作，制定成本核算辦法和流程。收集、整理工程項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本分析和成本控制。協(xié)助編制工程項(xiàng)目成本預(yù)算，跟蹤成本預(yù)算執(zhí)行情況。定期向財務(wù)經(jīng)理匯報工程項(xiàng)目成本情況，提出成本管理建議。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排，編制年度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門資金預(yù)算，報企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。2.資金收支管理企業(yè)所有資金收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)審核、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，并報上級主管部門備案。3.銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報財務(wù)部門備案，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.資金風(fēng)險管理建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和資金風(fēng)險。對于重大資金風(fēng)險事項(xiàng)，應(yīng)及時報告企業(yè)管理層，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。（二）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則。2.成本費(fèi)用分類與核算方法施工企業(yè)成本費(fèi)用主要包括工程成本、期間費(fèi)用等。工程成本核算應(yīng)按照工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與監(jiān)督，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合規(guī)。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。對于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，報企業(yè)管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（四）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款管理原則加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保應(yīng)收賬款及時收回，降低壞賬風(fēng)險。應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)的原則。2.應(yīng)收賬款臺賬管理財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款臺賬進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理中的問題，并采取有效措施進(jìn)行解決。3.應(yīng)收賬款催收措施業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶催收貨款。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取多種催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收等，確保應(yīng)收賬款及時收回。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取法律手段進(jìn)行追討，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。4.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提與核銷按照國家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)審批后予以核銷，核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記。（五）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，綜合考慮稅收政策、經(jīng)營模式等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)處罰。四、財務(wù)流程（一）財務(wù)預(yù)算流程1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排，編制下一年度部門預(yù)算草案。部門預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和計(jì)算方法。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行審核和平衡，形成企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算審批企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案報企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，形成正式的年度財務(wù)預(yù)算方案。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門按照年度財務(wù)預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并向企業(yè)管理層報告。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（二）資金收支流程1.資金收入流程業(yè)務(wù)部門收到工程款項(xiàng)、銷售收入等資金收入后，及時開具收款憑證，并將收款信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門核對收款憑證和收款信息，確認(rèn)無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，將資金收入及時足額入賬。2.資金支出流程經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)審批文件和原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對資金支出申請進(jìn)行審核，簽署審核意見。財務(wù)部門對資金支出申請進(jìn)行財務(wù)審核，審核內(nèi)容包括資金預(yù)算、支付方式、票據(jù)合規(guī)性等。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對資金支出申請進(jìn)行審批，審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。（三）成本核算流程1.成本核算準(zhǔn)備成本核算員收集工程項(xiàng)目相關(guān)的成本數(shù)據(jù)，包括合同文件、施工圖紙、材料采購發(fā)票、人工費(fèi)用清單等。對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分類，建立成本核算臺賬。2.成本核算按照成本核算方法，對工程項(xiàng)目的直接成本和間接成本進(jìn)行核算。計(jì)算工程項(xiàng)目的總成本和單位成本，并編制成本核算報表。3.成本分析與控制定期對工程項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，查找成本控制的薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)成本分析結(jié)果，提出成本控制措施和建議，為項(xiàng)目管理決策提供依據(jù)。（四）固定資產(chǎn)管理流程1.固定資產(chǎn)購置流程各部門提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。部門負(fù)責(zé)人審核固定資產(chǎn)購置申請，簽署審核意見。財務(wù)部門審核固定資產(chǎn)購置申請的資金預(yù)算，簽署審核意見。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批固定資產(chǎn)購置申請，審批通過后，采購部門負(fù)責(zé)組織采購。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程固定資產(chǎn)到貨后，采購部門通知使用部門、財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。使用部門對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。財務(wù)部門核對固定資產(chǎn)的發(fā)票、合同等資料，確認(rèn)固定資產(chǎn)的價值和入賬金額。驗(yàn)收合格后，固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，由使用部門領(lǐng)用。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷流程財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)算每月應(yīng)計(jì)提的折舊額。編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。對于無形資產(chǎn)等需要攤銷的資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法和期限進(jìn)行攤銷核算。4.固定資產(chǎn)清查與處置流程定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，查明原因后填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單，報企業(yè)管理層審批。企業(yè)管理層審批通過后，財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置時，由使用部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置方式等信息。部門負(fù)責(zé)人審核固定資產(chǎn)處置申請，簽署審核意見。財務(wù)部門審核固定資產(chǎn)處置申請的財務(wù)情況，簽署審核意見。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批固定資產(chǎn)處置申請，審批通過后，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。（五）應(yīng)收賬款管理流程1.應(yīng)收賬款臺賬建立流程財務(wù)部門根據(jù)銷售合同、發(fā)票等資料，建立應(yīng)收賬款臺賬。應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄客戶名稱、合同編號、發(fā)票號碼、金額、賬齡、收款情況等信息。2.應(yīng)收賬款催收流程業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定的收款期限及時向客戶催收貨款。對于逾期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式進(jìn)行催收。催收過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將催收情況反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門對應(yīng)收賬款臺賬進(jìn)行更新。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提與核銷流程財務(wù)部門按照規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法和比例，計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門提出壞賬核銷申請，填寫壞賬核銷申請表，注明客戶名稱、合同編號、發(fā)票號碼、金額、壞賬原因等信息。部門負(fù)責(zé)人審核壞賬核銷申請，簽署審核意見。財務(wù)部門審核壞賬核銷申請的財務(wù)情況，簽署審核意見。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批壞賬核銷申請，審批通過后，財務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理，并對應(yīng)收賬款臺賬進(jìn)行核銷登記。（六）稅務(wù)管理流程1.稅務(wù)登記與申報流程企業(yè)設(shè)立后，及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。每月末，財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，編制納稅申報表，包括增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、個人所得稅申報表等。納稅申報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和方式，繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃流程財務(wù)部門定期收集和研究國家稅收政策法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案報企業(yè)管理層審批后實(shí)施。在稅務(wù)籌劃實(shí)施過程中，及時關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理流程建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，定期對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。對于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，及時進(jìn)行分析和研究，制定應(yīng)對措施。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，確保企業(yè)稅務(wù)處理符合法律法規(guī)規(guī)定。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)處罰。五、財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門定期對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)