PAGE小股份制企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小股份制企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本小股份制企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便企業(yè)管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，參與企業(yè)重大決策，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金的安全和準(zhǔn)確收付。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與企業(yè)重大投資、融資等決策。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析，定期向企業(yè)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和費(fèi)用控制，進(jìn)行成本分析和效益分析，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理避稅，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映企業(yè)現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷審核等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。2.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行分類編制，確保會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和合理性。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時(shí)登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和更正。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。3.企業(yè)應(yīng)定期向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)所有的收入和支出項(xiàng)目，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。3.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際情況，具有可操作性和實(shí)現(xiàn)的可能性。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要和發(fā)展戰(zhàn)略確定預(yù)算指標(biāo)。2.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間。3.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，企業(yè)財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制企業(yè)年度預(yù)算草案，并提交企業(yè)管理層審議。4.企業(yè)管理層審批：企業(yè)管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算作為企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：企業(yè)將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并向企業(yè)管理層匯報(bào)。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的幅度、對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核制度：企業(yè)制定預(yù)算考核辦法，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。2.定期進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià)：企業(yè)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。預(yù)算評(píng)價(jià)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)等。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集原則：資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌集資金的成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.資金籌集程序：企業(yè)制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的用途、金額、時(shí)間等。資金籌集計(jì)劃應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施。（二）資金使用1.資金審批制度：企業(yè)建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。2.資金支付流程：資金支付應(yīng)按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的流程進(jìn)行。支付申請(qǐng)應(yīng)注明資金用途、金額、支付對(duì)象等，并附相關(guān)證明材料。3.資金使用監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。（三）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫(kù)存限額：企業(yè)根據(jù)日常現(xiàn)金支出需要，合理確定現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金收支管理：企業(yè)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）銀行存款管理1.銀行賬戶管理：企業(yè)按照規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行清理，注銷不再使用的賬戶。2.銀行存款核對(duì)：出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.銀行存款安全：企業(yè)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的安全管理，設(shè)置必要的安全防范措施，防止銀行存款被盜、被騙等情況發(fā)生。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確反映。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行核算和處理。（二）成本費(fèi)用核算方法1.成本核算方法：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別進(jìn)行核算，如生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算：企業(yè)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，制定成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)。2.建立成本費(fèi)用控制制度：明確成本費(fèi)用控制的責(zé)任部門和責(zé)任人，制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷審批制度：企業(yè)建立成本費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：制定成本費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度等。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況。3.報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的流程進(jìn)行。報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)注明費(fèi)用用途、金額、支付對(duì)象等，并附相關(guān)證明材料。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)計(jì)算方法：企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，計(jì)算企業(yè)的利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算程序：會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，按照規(guī)定的方法計(jì)算企業(yè)的利潤(rùn)，并編制利潤(rùn)表。利潤(rùn)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。（二）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、企業(yè)和職工等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.積累與分配并重原則：在保證企業(yè)發(fā)展需要的前提下，合理分配利潤(rùn)，兼顧積累和消費(fèi)。（三）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[X]%提取法定盈余公積。法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：企業(yè)根據(jù)章程規(guī)定或股東大會(huì)決議，提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)：企業(yè)按照股東的出資比例或持股比例，向投資者分配利潤(rùn)。（四）利潤(rùn)分配方案制定1.利潤(rùn)分配方案編制：企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)利潤(rùn)核算結(jié)果和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的項(xiàng)目、金額、分配比例等。2.利潤(rùn)分配方案審批：利潤(rùn)分配方案應(yīng)提交企業(yè)管理層審議，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.納稅申報(bào)期限：企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的納稅申報(bào)期限，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.納稅申報(bào)資料：納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅申報(bào)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票等。3.納稅申報(bào)方式：企業(yè)可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。（三）稅款繳納1.稅款計(jì)算：企業(yè)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅額。2.稅款繳納方式：企業(yè)可以選擇銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式繳納稅款。稅款繳納應(yīng)及時(shí)、足額，不得拖欠。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度：企業(yè)制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、原則、流程等。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的應(yīng)對(duì)措施，如合理避稅、稅務(wù)籌劃等，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間等。3.審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。4.審計(jì)報(bào)告出具：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字，并提交企業(yè)管理層。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)委托：企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)配合：企業(yè)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的審計(jì)資料。3.審計(jì)報(bào)告獲?。簳?huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告后，企業(yè)及時(shí)獲取審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)報(bào)