PAGE農(nóng)村生產(chǎn)組財務制度一、總則（一）目的為了加強農(nóng)村生產(chǎn)組財務管理，規(guī)范財務行為，保障農(nóng)村生產(chǎn)組經(jīng)濟活動的健康有序進行，保護農(nóng)村集體資產(chǎn)的安全與完整，維護農(nóng)村生產(chǎn)組全體成員的合法權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及農(nóng)村財務管理的實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本農(nóng)村生產(chǎn)組內的一切財務活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、生產(chǎn)經(jīng)營支出、收益分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動符合法律要求，依法依規(guī)進行財務管理。2.民主管理原則：充分發(fā)揚民主，財務事項的決策、管理和監(jiān)督應廣泛征求農(nóng)村生產(chǎn)組成員意見，實行民主理財。3.公開透明原則：財務信息應及時、準確、完整地向農(nóng)村生產(chǎn)組成員公開，接受群眾監(jiān)督，保障成員知情權。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，量入為出，避免出現(xiàn)財務赤字，確保農(nóng)村生產(chǎn)組經(jīng)濟穩(wěn)定。5.效益原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高農(nóng)村生產(chǎn)組經(jīng)濟活動的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務組織與職責（一）財務人員設置農(nóng)村生產(chǎn)組應設財務負責人一名，可由生產(chǎn)組組長兼任或另行聘任具備相應財務知識和能力的人員擔任。同時，根據(jù)實際需要配備會計和出納人員，會計負責賬務處理，出納負責現(xiàn)金收付和銀行存款管理。（二）財務負責人職責1.負責組織和領導農(nóng)村生產(chǎn)組的財務管理工作，制定財務管理制度和工作計劃，并組織實施。2.審核財務收支憑證，監(jiān)督財務活動的合法性、合規(guī)性和合理性，對重大財務事項提出決策建議。3.定期組織財務分析，為農(nóng)村生產(chǎn)組經(jīng)濟決策提供依據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理中存在的問題。4.負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質。5.組織編制財務報表，定期向農(nóng)村生產(chǎn)組成員公開財務狀況，接受成員監(jiān)督。（三）會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計賬簿，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責財務收支的核算和管理，對各項收入和支出進行準確記錄和分類核算，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符，及時清理往來款項。4.協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。5.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（四）出納職責1.嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務。2.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章，確保資金安全。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.按照規(guī)定審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證有權拒絕報銷。5.定期與會計核對賬目，確?，F(xiàn)金和銀行存款賬目的一致性。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍：農(nóng)村生產(chǎn)組的收入主要包括土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入、國家財政補貼收入、上級部門撥款、捐贈收入以及其他合法收入。2.收入確認：各項收入應在實際收到款項或取得收款權利時確認收入實現(xiàn)。對于土地承包收入，應按照承包合同約定的收款日期和金額確認收入；對于租賃收入，應按照租賃合同約定的租金收取時間和方式確認收入。3.收入核算：會計應按照收入類別進行明細核算，及時準確記錄各項收入的來源、金額和時間等信息。對于現(xiàn)金收入，出納應及時開具收款收據(jù)，并將收款收據(jù)交會計入賬；對于銀行存款收入，出納應及時將銀行收款憑證交會計入賬。4.收入監(jiān)督：財務負責人應定期對收入情況進行檢查和監(jiān)督，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。對于發(fā)現(xiàn)的收入不入賬、截留挪用等問題，應及時查明原因，嚴肅處理。（二）支出管理1.支出審批程序（1）日常支出：由經(jīng)辦人填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)證明人簽字證明后，報財務負責人審批。財務負責人應根據(jù)財務制度和實際情況進行審核，審核通過后簽字批準。（2）重大支出：指金額較大或對農(nóng)村生產(chǎn)組經(jīng)濟活動有重大影響的支出，如固定資產(chǎn)購置、大額生產(chǎn)經(jīng)營支出等。重大支出應經(jīng)農(nóng)村生產(chǎn)組成員會議或代表會議討論通過，并形成決議。決議通過后，由經(jīng)辦人填寫支出審批單，按照日常支出審批程序報財務負責人審批。2.支出報銷要求（1）報銷憑證應真實、合法有效，必須是稅務部門統(tǒng)一印制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)等正規(guī)票據(jù)。發(fā)票應注明開票日期、購買方名稱、服務內容、金額、稅率等信息，并加蓋發(fā)票專用章。（2）報銷憑證應寫明支出事由、金額、支付方式等詳細信息，并有經(jīng)辦人、證明人簽字。對于涉及實物采購的支出，還應附物品清單。（3）報銷憑證應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.支出核算會計應按照支出類別進行明細核算，及時準確記錄各項支出的用途、金額、時間等信息。對于現(xiàn)金支出，出納應按照審批后的支出憑證支付現(xiàn)金，并在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；對于銀行存款支出，出納應按照審批后的支出憑證辦理銀行轉賬手續(xù)，并將銀行付款憑證交會計入賬。4.支出監(jiān)督財務負責人應定期對支出情況進行檢查和監(jiān)督，確保支出符合財務制度和相關規(guī)定，防止不合理支出和浪費現(xiàn)象發(fā)生。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支出，應及時責令糾正，并追究相關人員責任。四、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類農(nóng)村生產(chǎn)組的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等；無形資產(chǎn)包括土地使用權、商標權、專利權等。2.資產(chǎn)登記建立資產(chǎn)臺賬，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用狀況等信息。資產(chǎn)臺賬應定期與實物進行核對，確保賬實相符。3.資產(chǎn)清查定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質量、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。盤盈的資產(chǎn)應及時入賬，盤虧、毀損的資產(chǎn)應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷，并調整資產(chǎn)臺賬。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，由農(nóng)村生產(chǎn)組提出處置方案，經(jīng)成員會議或代表會議討論通過，并報上級主管部門備案。資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，不得截留挪用。（二）負債管理1.負債分類農(nóng)村生產(chǎn)組的負債主要包括應付款項、借款等。應付款項包括應付賬款、應付工資、應付福利費等；借款包括向金融機構借款、向其他單位或個人借款等。2.負債登記建立負債臺賬，對各項負債進行詳細登記，記錄負債的名稱、金額、債權人、借款時間、還款期限等信息。負債臺賬應定期與債權人進行核對，確保賬實相符。3.負債償還按照借款合同或協(xié)議約定的還款期限和金額及時償還債務。對于有能力償還而逾期未償還的債務，應查明原因，采取有效措施及時償還，并承擔相應的違約責任。在償還債務時，應按照規(guī)定程序進行審批，確保資金支付安全。4.負債監(jiān)督財務負責人應定期對負債情況進行檢查和監(jiān)督，合理控制負債規(guī)模，防范債務風險。對于發(fā)現(xiàn)的債務管理問題，應及時采取措施加以解決，確保農(nóng)村生產(chǎn)組經(jīng)濟活動的正常進行。五、財務公開與監(jiān)督（一）財務公開1.公開內容財務公開的內容應包括財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、收益分配情況、債權債務情況、財務制度執(zhí)行情況等。財務收支情況應詳細列出各項收入和支出的金額、來源、用途等；資產(chǎn)負債情況應包括各項資產(chǎn)和負債的明細信息；收益分配情況應說明收益的分配方式、分配金額等；債權債務情況應列出債權債務的明細清單；財務制度執(zhí)行情況應包括財務人員職責履行情況、財務審批程序執(zhí)行情況等。2.公開時間定期進行財務公開，每季度至少公開一次。對于涉及農(nóng)村生產(chǎn)組重大財務事項的，應在事項發(fā)生后及時公開。3.公開形式財務公開應采用多種形式，如在農(nóng)村生產(chǎn)組公告欄張貼財務公開榜、召開農(nóng)村生產(chǎn)組成員會議通報財務情況等。同時，也可利用現(xiàn)代信息技術手段，如微信公眾號、農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)管平臺等，將財務信息及時向農(nóng)村生產(chǎn)組成員公開，方便成員查詢和監(jiān)督。（二）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，成立民主理財小組。民主理財小組由農(nóng)村生產(chǎn)組成員代表組成，負責對財務活動進行監(jiān)督。民主理財小組應定期對財務收支憑證、賬目等進行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和建議，并向農(nóng)村生產(chǎn)組成員反饋。財務人員應積極配合民主理財小組的工作，提供相關財務資料和信息。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。農(nóng)村生產(chǎn)組應按照要求及時提供財務資料和信息，配合相關部門的監(jiān)督檢查工作。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應認真整改落實，并將整改情況及時向相關部門報告。六、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務收支審批單、資產(chǎn)臺賬、負債臺賬、財務公開資料、審計報告、稅務資料等與財務活動相關的各類文件和資料。（二）檔案整理會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息；會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內容進行登記，定期打印并裝訂成冊；財務報表應按照規(guī)定的時間和格式編制，加蓋單位公章和相關人員印章后存檔。（三）檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備一定的檔案管理知識和技能。財務檔案應存放在安全、干燥、通風的地方，防止檔案損壞、丟失和霉變。財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。（四）檔案查閱農(nóng)村生產(chǎn)組成員因工作需要查閱財務檔案的，應經(jīng)財務負責人批準，并在指定地點查閱。查閱檔案時，不得擅自涂改、拆封、抽換檔案內容。如需復印檔案資料的，應經(jīng)財務負責人同意，并注明用途。（五）檔案銷毀財務檔案保管期滿需要銷毀的，應按照規(guī)定