PAGE清鎮(zhèn)山花乳業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范清鎮(zhèn)山花乳業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于清鎮(zhèn)山花乳業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、處理和傳遞，以便公司管理層及時(shí)做出決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支情況，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出和報(bào)銷憑證，確保財(cái)務(wù)支出的合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)的安全完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法計(jì)算繳納各種稅費(fèi)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的保管和安全，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記工作，確保票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的崗位和個(gè)人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由各部門組織實(shí)施。（二）收入管理制度1.銷售收入確認(rèn)公司銷售收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，以及與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.銷售收款管理銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收款的管理，及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，公司應(yīng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求客戶提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算的對(duì)象、方法和程序。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次等進(jìn)行核算，期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用報(bào)銷管理公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、審批權(quán)限和報(bào)銷憑證要求。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等報(bào)銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。3.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保成本費(fèi)用的合理支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，對(duì)超支的部門和項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促其采取措施降低成本費(fèi)用。（四）資金管理制度1.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資方式和渠道。股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)簽訂合法有效的借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，按時(shí)償還借款本息。2.資金使用管理公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期編制資金流量表，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金安全管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金、銀行存款等資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行保管和使用，確保資金安全。財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品應(yīng)指定專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和登記。定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法等。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨的成本進(jìn)行核算和分析，合理確定存貨的計(jì)價(jià)方法，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。（六）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。償債能力指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，反映公司償還債務(wù)的能力；盈利能力指標(biāo)如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等，反映公司的盈利水平；營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，反映公司資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出財(cái)務(wù)建議和決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、分析深入、建議可行，為公司管理層提供有價(jià)值的信息。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)制止和糾正，并向上級(jí)報(bào)告。2.公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.年度財(cái)務(wù)審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，為投資者和其他利益相關(guān)者提供