PAGE俱樂部收銀收款財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范俱樂部收銀收款財務行為，確保俱樂部財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障俱樂部資金安全，提高資金使用效率，為俱樂部的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于俱樂部內(nèi)部所有涉及收銀收款的財務活動，包括但不限于會員費收取、課程費用結算、商品銷售收款等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保俱樂部財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：收銀收款數(shù)據(jù)記錄準確無誤，財務報表真實可靠，為俱樂部決策提供準確依據(jù)。3.及時性原則：及時收取款項，按時進行賬務處理，確保資金及時入賬，提高資金周轉(zhuǎn)效率。4.安全性原則：加強資金安全管理，防范財務風險，確保俱樂部資金安全。5.保密性原則：對涉及俱樂部財務信息和會員信息嚴格保密，防止信息泄露。二、收銀收款流程（一）收款準備1.人員培訓定期組織收銀人員進行業(yè)務培訓，包括財務知識、收款操作流程、服務規(guī)范等，提高收銀人員的業(yè)務水平和服務質(zhì)量。培訓內(nèi)容應涵蓋最新的財務法規(guī)和行業(yè)標準，確保收銀人員熟悉相關政策要求。2.設備準備確保收銀設備正常運行，包括收銀機、電腦、打印機、掃碼槍等，定期進行維護和檢查，保證設備的準確性和穩(wěn)定性。配備必要的備用設備和耗材，如備用電源、打印紙、色帶等，以應對突發(fā)情況。3.票據(jù)準備根據(jù)業(yè)務需要，準備各類收款票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、會員卡等，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。建立票據(jù)管理制度，對票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)進行嚴格登記和管理，防止票據(jù)丟失、被盜用或濫用。（二）收款操作1.會員費收取會員辦理入會手續(xù)時，收銀人員應認真核對會員提供的個人信息，確保信息準確無誤。根據(jù)會員選擇的會員類型和套餐價格，準確計算會員費用，并向會員開具相應的收款票據(jù)。對于通過線上渠道辦理會員業(yè)務的，應及時與線上平臺進行數(shù)據(jù)核對，確保會員信息和收款數(shù)據(jù)準確傳輸至俱樂部財務系統(tǒng)。2.課程費用結算學員報名課程時，收銀人員應根據(jù)課程安排和收費標準，準確計算課程費用，并告知學員相關退費政策和注意事項。對于分期支付課程費用的學員，應按照約定的分期方式進行收款操作，并做好記錄。在課程結束后，收銀人員應及時與教學部門核對學員出勤情況，根據(jù)實際出勤情況進行費用結算，并開具相應的發(fā)票或收據(jù)。3.商品銷售收款商品銷售時，收銀人員應按照商品標價進行收款，確保收款金額準確無誤。對于促銷活動期間的商品銷售，應嚴格按照促銷政策進行收款操作，避免出現(xiàn)價格錯誤或優(yōu)惠政策執(zhí)行不當?shù)那闆r。銷售商品時，應根據(jù)顧客需求開具發(fā)票或收據(jù)，并提供相應的售后服務。（三）收款核對每日營業(yè)結束后，收銀人員應進行收款核對工作，確保收款金額與系統(tǒng)記錄一致。具體核對內(nèi)容包括：1.現(xiàn)金收款核對清點當日現(xiàn)金收款金額，與現(xiàn)金收款記錄進行逐一核對，確?，F(xiàn)金收入準確無誤。核對現(xiàn)金收款過程中是否存在假幣、短款等情況，如有異常應及時查明原因并報告上級領導。2.銀行卡收款核對通過銀行系統(tǒng)查詢當日銀行卡收款明細，與俱樂部財務系統(tǒng)記錄進行核對，確保收款金額、交易時間、交易筆數(shù)等信息一致。對于銀行卡退款業(yè)務，應嚴格按照銀行規(guī)定進行操作，并及時更新財務系統(tǒng)記錄。3.線上收款核對定期與線上支付平臺進行數(shù)據(jù)核對，確保線上收款金額與俱樂部財務系統(tǒng)記錄一致。關注線上支付平臺的交易狀態(tài)，及時處理異常交易，如退款、拒付等情況。（四）款項繳存收款核對無誤后，收銀人員應及時將款項繳存至俱樂部指定的銀行賬戶。具體繳存要求如下：1.繳存時間每日營業(yè)結束后，應在規(guī)定時間內(nèi)將當日收款款項繳存銀行，不得拖延。如遇特殊情況無法及時繳存的，應經(jīng)上級領導批準，并采取相應的安全措施確保款項安全。2.繳存方式現(xiàn)金繳存應采用銀行柜臺繳存或自助繳存設備繳存的方式，確?，F(xiàn)金繳存的安全性和準確性。對于銀行卡收款和線上收款，應確?？铐椉皶r到賬至俱樂部銀行賬戶，并定期與銀行進行對賬，核對賬戶余額和交易明細。3.繳存記錄建立款項繳存記錄，詳細記錄繳存日期、繳存金額、繳存方式、銀行賬號等信息，確保繳存記錄完整、準確?？铐椑U存記錄應妥善保存，以備日后查詢和核對。三、財務核算與報表（一）財務核算1.賬務處理財務人員應根據(jù)收銀收款記錄，及時進行賬務處理，確保每一筆收入都準確入賬。按照會計核算原則，對收入進行分類核算，如會員收入、課程收入、商品銷售收入等，以便準確反映俱樂部的經(jīng)營狀況。對于涉及預收賬款、應收賬款等科目的業(yè)務，應按照相關會計準則進行賬務處理，確保賬目清晰、準確。2.成本核算合理歸集與收入相關的成本費用，如場地租賃成本、教練薪酬、商品采購成本等，確保成本核算準確。定期對成本費用進行分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本，提高俱樂部的盈利能力。3.稅務處理嚴格按照國家稅收法規(guī)，準確計算應繳納的各項稅費，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。按時申報繳納稅款，確保俱樂部稅務合規(guī)，避免稅務風險。妥善保管稅務相關資料，如發(fā)票、納稅申報表、稅務審計報告等，以備稅務機關檢查。（二）財務報表1.報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實、準確、完整地反映俱樂部的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，數(shù)據(jù)來源應真實可靠，不得虛報、瞞報財務數(shù)據(jù)。2.報表審核在報表編制完成后，應由財務負責人進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤，邏輯關系清晰。審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應及時查明原因并進行調(diào)整，確保財務報表的質(zhì)量。3.報表報送按照俱樂部內(nèi)部管理要求和相關監(jiān)管部門的規(guī)定，及時將財務報表報送至俱樂部管理層、股東及相關部門。對于需要對外披露的財務報表，應確保披露信息的真實性、準確性和完整性，符合相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。四、資金管理（一）銀行賬戶管理1.賬戶開設與變更根據(jù)俱樂部經(jīng)營需要，合理開設銀行賬戶，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。如需變更銀行賬戶信息，應提前向俱樂部管理層報告，并按照銀行要求辦理變更手續(xù)，確保賬戶信息的準確性和安全性。2.賬戶使用與監(jiān)控嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。定期監(jiān)控銀行賬戶資金變動情況，及時發(fā)現(xiàn)異常交易，采取有效措施防范資金風險。每月對銀行賬戶進行余額核對，確保賬戶余額與財務系統(tǒng)記錄一致。（二）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)俱樂部日常經(jīng)營需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，并報開戶銀行備案。嚴格控制現(xiàn)金庫存數(shù)量，不得超過核定限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應嚴格按照財務審批制度進行，確保支出合法、合規(guī)、合理。加強對現(xiàn)金收支過程的監(jiān)督，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.現(xiàn)金盤點定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符?，F(xiàn)金盤點應由財務人員和收銀人員共同進行，盤點結果應記錄在案，并由相關人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款情況，應及時查明原因并進行處理，如涉及違法違規(guī)行為，應及時報告上級領導并向公安機關報案。（三）票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理建立票據(jù)管理制度，對各類收款票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)進行嚴格登記和管理。票據(jù)應專人保管，存放于安全可靠的地方，防止票據(jù)丟失、被盜用或濫用。票據(jù)使用應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。定期對票據(jù)進行盤點和核銷，確保票據(jù)使用情況與財務記錄一致。2.印章管理俱樂部財務印章應指定專人保管，嚴格按照規(guī)定的審批程序使用。印章使用應進行登記，記錄使用日期、用途、使用人等信息，確保印章使用的安全性和可追溯性。嚴禁在空白票據(jù)或文件上加蓋財務印章，如因特殊情況需要加蓋空白印章的，應經(jīng)上級領導批準，并采取相應的防范措施。五、財務審批與監(jiān)督（一）財務審批1.審批流程制定明確的財務審批流程，明確各類費用支出的審批權限和審批程序。所有費用支出必須經(jīng)過相關負責人審批簽字后方可報銷，未經(jīng)審批的費用不得報銷。審批人應認真審核費用支出的合理性、合法性和真實性，對審批結果負責。2.審批權限根據(jù)費用金額大小和性質(zhì)，設定不同的審批權限。一般費用支出由部門負責人初審，財務負責人審核，總經(jīng)理審批；重大費用支出或涉及重大資金決策的，應提交俱樂部管理層會議審議通過。（二）財務監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對俱樂部財務收支、財務制度執(zhí)行情況等進行全面審計。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，確保審計結果客觀、公正。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.外部審計按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請外部審計機構對俱樂部財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、準確、完整的財務資料，確保審計工作順利進行。對于外部審計提出的意見和建議，應認真研究并采取有效措施進行整改，不斷完善俱樂部財務管理工作。3.日常監(jiān)督財務部門應加強對日常財務活動的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。建立財務監(jiān)督檢查機制，定期對收銀收款、資金管理、財務核算等環(huán)節(jié)進行檢查，確保財務制度的有效執(zhí)行。鼓勵俱樂部員工對財務違規(guī)行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵，并嚴格保護舉報人權益。六、財務人員管理（一）人員配備1.根據(jù)俱樂部業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，合理配備財務人員，包括會計、出納、收銀人員等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，熟悉財務法規(guī)和相關業(yè)務流程。（二）崗位職責1.會計崗位職責負責俱樂部財務核算工作，按照會計準則和財務制度進行賬務處理，編制財務報表。審核各類費用報銷憑證，確保費用支出合法、合規(guī)、合理。定期進行財務分析，為俱樂部管理層提供財務決策支持。協(xié)助開展內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關財務資料。2.出納崗位職責負責俱樂部現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章等重要物品，確保物品安全。協(xié)助會計進行賬務處理，完成其他相關財務工作。3.收銀人員崗位職責負責俱樂部日常收銀收款工作，準確收取會員費、課程費用、商品銷售款等。熟練操作收銀設備，確保收款數(shù)據(jù)準確無誤，并及時上傳至財務系統(tǒng)。向顧客提供優(yōu)質(zhì)的服務，解答顧客關于收款和財務方面的疑問。協(xié)助財務人員進行收款核對和款項繳存工作，確保資金及時入賬。（三）培訓與考核1.培訓計劃制定財務人員培訓計劃，定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和學習，不斷提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。培訓內(nèi)容包括財務法規(guī)、會計準則、財務管理軟件操作、服務規(guī)范等方面，確保財務人員掌握最新的知識和技能。2.考核制度建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)素養(yǎng)等進行定期考核。考核結果與財務人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤