PAGE小旅行社相關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本旅行社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本旅行社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅行社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映旅行社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)旅行社的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)旅行社的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本旅行社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本旅行社的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔和保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。3.會(huì)計(jì)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。4.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除另有規(guī)定外，可以按照以下程序銷毀：由本旅行社檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國(guó)家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.旅行社的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)在提供旅游服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于組團(tuán)業(yè)務(wù)，以旅游團(tuán)隊(duì)行程結(jié)束并與客戶結(jié)算后確認(rèn)收入；對(duì)于地接業(yè)務(wù)，以接待任務(wù)完成并與組團(tuán)社結(jié)算后確認(rèn)收入。（二）收入核算1.設(shè)立專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆旅游業(yè)務(wù)的收入來(lái)源、金額、結(jié)算方式等信息。2.對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)加強(qiáng)管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制票據(jù)或白條收款。2.建立發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期限不少于5年。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括旅游業(yè)務(wù)中直接發(fā)生的交通、住宿、餐飲、門票等費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、銷售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行合理歸集和分配。2.對(duì)于營(yíng)業(yè)成本，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的明細(xì)科目進(jìn)行核算，便于費(fèi)用的控制和分析。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款的安全。3.建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的欠款情況、賬齡、催收情況等信息。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶溝通，及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。（三）存貨管理1.本旅行社的存貨主要包括辦公用品、旅游用品等。2.建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、交通工具、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本旅行社的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的總體要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制出本旅行社的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為本旅行社的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)管理層審批后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記本旅行社應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本旅行社的經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的期限和方式進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的審核，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）稅款繳納1.按照納稅申報(bào)的結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策的變化。2.定期對(duì)本旅行社的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的防范措施。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)糾紛的發(fā)生。九、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析1.定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)本旅行社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)本旅行社及其所屬各部門的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括財(cái)務(wù)比率指標(biāo)、預(yù)算完成率指標(biāo)等。3.根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)各部門的工作進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，激勵(lì)各部門提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程和業(yè)務(wù)操作。2.加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況