PAGE新沂代理記賬公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新沂代理記賬公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法合規(guī)運營，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新沂代理記賬公司全體員工，涵蓋公司各項財務(wù)活動，包括但不限于賬務(wù)處理、資金管理、稅務(wù)申報等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度制定，確保公司財務(wù)工作合法合規(guī)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時、完整。2.編制財務(wù)報表，為公司管理層提供財務(wù)信息和決策支持。3.進(jìn)行財務(wù)分析，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.辦理稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)相關(guān)事宜，依法納稅，維護公司稅務(wù)權(quán)益。6.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。7.配合外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和人員培訓(xùn)。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。保管會計檔案，做好檔案整理和歸檔工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好賬務(wù)核對和財務(wù)報表編制工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書或相關(guān)專業(yè)資格證書。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，具有較強的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受工作壓力。三．會計核算（一）會計核算原則1.公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹(jǐn)慎性原則。2.以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~根據(jù)科目匯總表登記，明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正：登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。（四）財務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表由會計人員編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）現(xiàn)金管理1.公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財務(wù)制度執(zhí)行，確?，F(xiàn)金使用合法合規(guī)。2.公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與總賬核對，確保賬賬相符。3.公司庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要合理確定，一般不超過三天的日常零星開支。庫存現(xiàn)金應(yīng)妥善保管，確保安全。（三）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報公司管理層審批。2.公司應(yīng)與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算協(xié)議辦理，確保資金安全和結(jié)算準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由會計人員編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后存檔。（四）資金審批1.公司資金支出實行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同進(jìn)行審批。2.一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支出由公司管理層集體決策審批。3.資金支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出內(nèi)容、金額、用途等，確保支出合法合規(guī)、真實合理。五、費用報銷（一）費用報銷原則1.公司費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性原則，確保費用支出真實發(fā)生、合理必要、符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定。2.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)審批后報銷。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核費用報銷憑證，確保憑證真實、完整、合規(guī)。（二）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費（包括餐飲費、住宿費、交通費等）、通訊費、水電費、物業(yè)費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。2.具體費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）費用報銷流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生日期、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)審核費用報銷憑證的真實性、完整性、合規(guī)性，以及費用支出是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定。3.財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)費用支出情況進(jìn)行審批，對于重大費用支出應(yīng)集體決策審批。4.費用報銷經(jīng)審批后，由出納人員按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。（四）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費：根據(jù)公司實際需要，合理確定辦公費報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公用品、辦公設(shè)備等采購費用。辦公費報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明采購物品名稱、數(shù)量、金額等。2.差旅費：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括出差期間的交通費、住宿費、伙食補助費等。差旅費報銷應(yīng)提供出差審批單、車票、機票、住宿費發(fā)票等相關(guān)憑證。3.業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)嚴(yán)格控制，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報銷。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)提供餐飲發(fā)票、住宿費發(fā)票、招待事由說明等相關(guān)憑證。4.通訊費：通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)員工工作需要和崗位性質(zhì)確定報銷額度。通訊費報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明手機號碼、費用所屬期間等。5.水電費、物業(yè)費：水電費、物業(yè)費報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明費用所屬期間、使用部門等。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)要求，按時申報繳納各項稅款。稅務(wù)申報由會計人員負(fù)責(zé)，根據(jù)公司財務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)規(guī)定填寫納稅申報表，并報送稅務(wù)機關(guān)。2.公司應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅款的申報日期、申報金額、繳納日期、繳納金額等信息，確保稅務(wù)申報準(zhǔn)確無誤。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營情況和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)策略。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批，并報稅務(wù)機關(guān)備案。稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)注意防范稅務(wù)風(fēng)險，確保稅務(wù)籌劃合法合規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，及時識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)意見，確保公司稅務(wù)合規(guī)。七、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計人員應(yīng)按照審計計劃實施審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.內(nèi)部審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。審計報告應(yīng)報公司管理層和相關(guān)部門。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)工作，提供相關(guān)資料和信息。3.公司應(yīng)根據(jù)外部審計意見，及時整改存在的問題，完善公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)部門工作匯報，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資金管理、費用報銷等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。3.公司員工應(yīng)積極參與財務(wù)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題及時向公司管理層或財務(wù)部門報告。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.公司財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、審計報告、財務(wù)制度、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、整理和歸檔，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。（二）財務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。3.財務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀財務(wù)檔案應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀，并在銷毀清冊上簽字確認(rèn)。（三）財務(wù)檔案查閱1.公司