PAGE長途站財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范長途站的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障長途站的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于長途站及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映長途站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確無誤，確保各項數(shù)據(jù)的精確性。4.完整性原則：全面涵蓋長途站的各類財務(wù)活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善長途站的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時反映長途站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.進行成本費用控制，開展財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。5.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)負責人全面負責財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定財務(wù)工作計劃和預算，監(jiān)督執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與重大決策的財務(wù)分析和論證。對財務(wù)人員進行考核和培訓，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)核算的準確性和完整性，定期進行賬目核對。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預算編制。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計核算。2.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，設(shè)置會計科目和賬簿，進行復式記賬。（二）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得應(yīng)符合法律法規(guī)規(guī)定。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，定期進行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。3.會計賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。年度終了，應(yīng)將會計賬簿歸檔整理，移交檔案管理部門保管。（三）財務(wù)報表編制與報送1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后，按時報送上級主管部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)單位。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)長途站的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，確保資金來源穩(wěn)定。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時足額到位，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）現(xiàn)金與銀行存款管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時清理未達賬項。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。（四）資金審批流程1.資金支出申請部門應(yīng)填寫資金支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等。2.申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核通過后，報財務(wù)負責人審批。4.重大資金支出需經(jīng)管理層集體決策審批。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.長途站的成本費用主要包括運營成本、管理費用、財務(wù)費用等。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，準確計算各項成本費用。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，將成本費用控制目標分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強對成本費用的日常監(jiān)控，定期進行成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并采取措施加以控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。（三）成本費用報銷規(guī)定1.員工報銷費用應(yīng)填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、發(fā)票號碼等，并附上相關(guān)原始憑證。2.費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門按照報銷標準和審批程序進行審核，審核通過后予以報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照前述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，確保存貨安全和賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算和折舊計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價、攤銷和核算，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。3.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。七、收入管理（一）收入分類與確認1.長途站的收入主要包括客運收入、貨運收入、服務(wù)收入等。2.收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認，確保收入的真實性和準確性。（二）收入核算與管理1.建立收入核算制度，對各項收入進行明細核算，及時反映收入的實現(xiàn)情況。2.加強對收入的管理，嚴格執(zhí)行收費標準，確保收入足額收取。3.定期對收入情況進行分析，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的合法性和規(guī)范性。2.建立票據(jù)管理制度，對票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，防止票據(jù)丟失和濫用。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款，不得擅自減免或拖延繳納。（二）稅務(wù)籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.加強稅務(wù)風險管理，及時了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風險。（三）稅務(wù)檔案管理1.妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、發(fā)票存根等。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保存，不得擅自銷毀。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序進行。2.對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行定期評估和修訂，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，防止財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保財務(wù)管理工作的合規(guī)性和有效性。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍與分類1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.按照檔案的性質(zhì)和時間順序進行分類整理，便于查閱和保管。（二）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全與完整。2