PAGE鄭州市小學(xué)財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鄭州市小學(xué)的財(cái)務(wù)管理行為，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展。適用范圍本制度適用于鄭州市行政區(qū)域內(nèi)的所有公辦小學(xué)和民辦小學(xué)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公開(kāi)性原則：實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受師生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和閑置。財(cái)務(wù)管理體制校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員開(kāi)展工作，審核學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)人員管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法履行職責(zé)，不得擅自離崗、離職。預(yù)算管理預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)和教育主管部門(mén)的要求，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)，支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制。預(yù)算審批1.學(xué)校年度預(yù)算編制完成后應(yīng)報(bào)教育主管部門(mén)審核，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)教育主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡。2.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與學(xué)校年度工作考核掛鉤。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。收入管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度。支出管理支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出。支出管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)教育主管部門(mén)備案。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出報(bào)銷手續(xù)，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。4.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。資產(chǎn)購(gòu)置1.學(xué)校購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，納入年度預(yù)算，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.學(xué)校購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。資產(chǎn)驗(yàn)收1.學(xué)校購(gòu)置的資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等方面的內(nèi)容。資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。3.學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。負(fù)債管理負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)教育主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.學(xué)校應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。3.學(xué)校財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受教育主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定定期向教育主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互銜接，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.學(xué)校應(yīng)及時(shí)向教育主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并向師生、家長(zhǎng)公開(kāi)。財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等方面的內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)