PAGE用水合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)用水合作社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障用水合作社及成員的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進(jìn)用水合作社健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本用水合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本用水合作社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受成員監(jiān)督，保障成員知情權(quán)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)用水合作社可持續(xù)發(fā)展。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂財(cái)務(wù)管理制度。審議財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理工作。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制財(cái)務(wù)收支。3.成員職責(zé)享有財(cái)務(wù)知情權(quán)，有權(quán)查閱財(cái)務(wù)資料。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，提出意見和建議。按照規(guī)定履行出資義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)用水合作社發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及市場(chǎng)情況等因素，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。3.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行編制。4.編制流程財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算編制要求和格式。各部門根據(jù)職責(zé)范圍編制本部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門匯總審核各部門預(yù)算草案，提出調(diào)整意見。理事會(huì)審議通過(guò)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、用水合作社發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請(qǐng)，提出審核意見。理事會(huì)審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍1.水費(fèi)收入：按照規(guī)定向用水戶收取的水費(fèi)。2.政府補(bǔ)助收入：獲得的政府部門給予的與用水合作社相關(guān)的補(bǔ)助資金。3.其他收入：如捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.水費(fèi)收入按照實(shí)際用水量和規(guī)定單價(jià)確認(rèn)收入。2.政府補(bǔ)助收入按照相關(guān)文件規(guī)定和實(shí)際收到金額確認(rèn)收入。3.其他收入按照實(shí)際發(fā)生金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置收入明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)程序收取水費(fèi)，確保收入足額、及時(shí)入賬。3.加強(qiáng)對(duì)政府補(bǔ)助收入的管理，確保?？顚Ｓ茫凑找?guī)定用途使用資金。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.生產(chǎn)成本：包括水資源采購(gòu)成本、設(shè)備維護(hù)成本、水電費(fèi)等。2.管理費(fèi)用：包括人員工資、辦公費(fèi)差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用：包括宣傳推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.設(shè)置成本費(fèi)用明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。3.正確劃分生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的界限，不得混淆。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制不合理支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，尋找降低成本費(fèi)用的途徑和方法。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收水費(fèi)、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括水資源、維修材料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)符合用水合作社發(fā)展需要。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍：包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍**1.短期借款：向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的期限在一年以內(nèi)的款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款：因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。3.其他應(yīng)付款：包括應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付工資等。（二）負(fù)債核算與管理1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置負(fù)債明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算。2.嚴(yán)格按照合同約定或規(guī)定期限償還債務(wù)，確保按時(shí)足額還款。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)的分析，合理控制負(fù)債水平。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映用水合作社某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。2.利潤(rùn)表：反映用水合作社一定期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。3.現(xiàn)金流量表：反映用水合作社一定期間現(xiàn)金流入和流出情況的報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和解釋。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示用水合作社存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。3.財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行內(nèi)部自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。（二）審計(jì)1.定期委托具有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)用水合作社進(jìn)行審計(jì)，包括年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)用水合作社財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理制度。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行歸檔。2.建立財(cái)務(wù)檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專