PAGE公司財務(wù)制度資金流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度資金流程旨在規(guī)范公司資金的籌集、使用、管理及監(jiān)控，確保公司資金安全、高效運作，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司的所有資金活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風險，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。4.計劃性原則：資金收支應(yīng)納入年度預(yù)算計劃，按計劃有序進行，確保資金供需平衡。5.權(quán)責明確原則：明確各部門、各崗位在資金管理中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、分工合理。二、資金籌集（一）籌資渠道1.股權(quán)融資：通過吸收新股東投資、發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。2.債務(wù)融資：包括向銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金。（二）籌資決策1.籌資需求分析：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及投資項目需求，綜合考慮資金成本、資金結(jié)構(gòu)、償債能力等因素，分析確定合理的籌資規(guī)模和籌資時機。2.籌資方案制定：財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定具體的籌資方案，明確籌資方式、籌資金額、籌資期限、資金成本、還款計劃等內(nèi)容。3.籌資方案審批：籌資方案經(jīng)財務(wù)負責人審核后，提交公司管理層審批。重大籌資方案需經(jīng)董事會或股東大會審議通過。（三）籌資執(zhí)行1.簽訂籌資合同：根據(jù)審批通過的籌資方案，與籌資對象簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.資金到位管理：跟蹤籌資資金的到位情況，確保資金按時足額到賬。對資金到賬情況進行核對和記錄，及時與籌資對象溝通協(xié)調(diào)。3.籌資費用處理：按照合同約定支付籌資費用，如手續(xù)費、傭金等，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）籌資風險管理1.償債能力分析：定期對公司償債能力進行分析評估，監(jiān)測流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，確保公司具備足夠的償債能力。2.利率風險防范：對于債務(wù)融資，關(guān)注市場利率變動情況，采取適當?shù)睦曙L險管理措施，如利率互換、套期保值等，降低利率波動對公司財務(wù)成本的影響。3.再融資風險控制：合理安排籌資期限和還款計劃，避免集中還款導(dǎo)致的資金壓力。提前規(guī)劃再融資渠道和方式，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。三、資金使用（一）預(yù)算管理1.年度預(yù)算編制：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門年度資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、投資預(yù)算等。財務(wù)部門匯總審核后，形成公司年度資金預(yù)算草案。2.預(yù)算審批下達：年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后下達執(zhí)行。各部門嚴格按照預(yù)算控制資金支出，不得超預(yù)算支出。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。（二）資金支出審批流程1.費用報銷：報銷人填寫報銷單：詳細填寫報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責人審核：對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核，審核發(fā)票真?zhèn)?、報銷金額是否符合標準等，簽字確認。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對金額較大或重要的報銷事項進行審批?？偨?jīng)理審批：總經(jīng)理對最終報銷事項進行審批。報銷支付：經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行報銷支付。2.采購付款：采購部門提交申請：采購部門根據(jù)采購合同或訂單，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、付款期限等信息。部門負責人審核：采購部門負責人對采購事項的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務(wù)審核：財務(wù)人員對付款申請的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核，核對采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，簽字確認。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對金額較大或重要的采購付款事項進行審批?？偨?jīng)理審批：總經(jīng)理對最終采購付款事項進行審批。付款執(zhí)行：經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門按照合同約定的付款方式和期限進行付款。3.投資支出：投資部門提出方案：投資部門根據(jù)公司投資戰(zhàn)略和項目可行性研究報告，提出投資項目方案，包括投資金額、投資方式、投資期限、預(yù)期收益等內(nèi)容。財務(wù)評估：財務(wù)部門對投資項目進行財務(wù)評估，分析投資項目的盈利能力、償債能力、資金流動性等，出具財務(wù)評估報告。投資決策審批：投資項目方案經(jīng)財務(wù)評估后，提交公司管理層審批。重大投資項目需經(jīng)董事會或股東大會審議通過。資金撥付：根據(jù)投資決策審批意見，財務(wù)部門按照規(guī)定的程序和方式撥付投資資金。（三）資金使用監(jiān)督1.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對資金使用情況進行審計檢查，重點檢查資金支出是否符合預(yù)算、審批程序是否合規(guī)、資金使用效益是否達到預(yù)期等。2.財務(wù)監(jiān)控：財務(wù)部門通過日常賬務(wù)處理和財務(wù)報表分析，實時監(jiān)控資金流向和使用情況，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施進行處理。3.績效評價：建立資金使用績效評價體系，對各部門資金使用情況進行績效評價，評價結(jié)果與部門績效考核掛鉤，激勵各部門合理使用資金，提高資金使用效益。四、資金結(jié)算（一）結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算：適用于小額零星支出，如差旅費、辦公用品采購等。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算：包括支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等方式，是公司資金結(jié)算的主要方式。3.票據(jù)結(jié)算：如商業(yè)匯票、銀行匯票等，適用于具有一定信用期限的交易結(jié)算。（二）結(jié)算流程1.收款流程：業(yè)務(wù)部門確認收入：業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂合同或協(xié)議后，按照約定的結(jié)算方式和期限確認收入，并及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)開具收款憑證：財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，開具收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款入賬：財務(wù)部門收到客戶款項后，及時辦理收款入賬手續(xù)，核對收款金額與憑證金額是否一致，確保資金安全。2.付款流程：申請付款：根據(jù)資金支出審批流程，相關(guān)部門填寫付款申請單，提交財務(wù)部門。財務(wù)審核付款：財務(wù)人員對付款申請進行審核，審核無誤后，按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理付款手續(xù)。付款記錄：財務(wù)部門對付款事項進行記錄，包括付款日期、付款金額、付款對象、付款方式等信息，確保資金流向清晰可查。（三）結(jié)算賬戶管理1.賬戶開設(shè)與注銷：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司管理層批準后，在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶。賬戶注銷時，需按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保賬戶資金安全。2.賬戶余額管理：定期核對結(jié)算賬戶余額，確保賬戶余額準確無誤。合理安排賬戶資金，避免資金閑置或不足。3.賬戶信息維護：及時更新結(jié)算賬戶的相關(guān)信息，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，確保資金結(jié)算順利進行。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責分工1.崗位設(shè)置：設(shè)立資金管理崗位，包括資金主管、資金會計、出納等崗位。2.職責分工：資金主管：負責制定資金管理制度和流程，統(tǒng)籌資金管理工作，審核重大資金收支事項，監(jiān)控資金風險。資金會計：負責資金賬務(wù)處理、資金預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控、資金報表編制等工作。出納：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等日常資金收付工作。（二）授權(quán)審批制度1.授權(quán)范圍：明確不同層級管理人員在資金審批方面的權(quán)限范圍，包括資金支出審批、籌資決策審批、投資決策審批等。2.審批流程：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行資金審批，確保審批環(huán)節(jié)嚴謹、規(guī)范。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自進行資金收支活動。（三）不相容職務(wù)分離1.資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)：資金的籌集、使用、核算與監(jiān)督等環(huán)節(jié)的相關(guān)職務(wù)應(yīng)相互分離，如籌資審批與執(zhí)行、資金支付審批與付款操作、資金核算與資金保管等。2.崗位分離措施：通過合理設(shè)置崗位和明確職責分工實現(xiàn)不相容職務(wù)分離，防止因職務(wù)重疊而導(dǎo)致的舞弊行為。（四）資金安全保障措施1.現(xiàn)金安全管理：加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度，確?，F(xiàn)金安全。配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等。2.銀行賬戶安全管理：妥善保管銀行賬戶密碼、密鑰等重要信息，定期更換密碼。加強網(wǎng)上銀行安全管理，采用安全的身份認證方式，防止資金被盜取。3.票據(jù)安全管理：建立票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。加強票據(jù)防偽措施，防止票據(jù)欺詐。六、資金信息披露（一）披露原則遵循真實、準確、完整、及時的原則，定期向公司內(nèi)部管理層、股東及外部監(jiān)管機構(gòu)披露資金信息。（二）披露內(nèi)容1.資金狀況：包括公司資金總量、資金結(jié)構(gòu)、資金來源與運用情況等。2.籌資情況：披露公司年度籌資計劃、實際籌資情況、籌資成本等信息。3.資金使用情況：按預(yù)算項目披露資金支出情況，分析資金使用效益。4.資金結(jié)算情況：定期公布公司資金結(jié)算方式、結(jié)算金額、結(jié)算賬戶信息等。（三）披露方式1.內(nèi)部披露：通過公司內(nèi)部財務(wù)