PAGE小三級經(jīng)費財務制度一、總則（一）目的為加強公司小三級經(jīng)費財務管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部小三級單位的經(jīng)費財務管理。小三級單位是指在公司組織架構中處于相對基層的部門或團隊，其經(jīng)費來源主要包括公司下?lián)艿膶ｍ椊?jīng)費、自身業(yè)務收入等。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費使用必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，確保經(jīng)費使用的合規(guī)性。2.預算管理原則：實行全面預算管理，嚴格按照預算安排使用經(jīng)費，確保經(jīng)費收支平衡。3.效益性原則：注重經(jīng)費使用效益，優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構，提高經(jīng)費使用效率。4.公開透明原則：經(jīng)費使用情況應公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、經(jīng)費預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：小三級單位應根據(jù)本單位的工作計劃、業(yè)務發(fā)展需求以及公司下達的預算指標，編制年度經(jīng)費預算。2.編制內(nèi)容：經(jīng)費預算應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)本單位的業(yè)務收入情況進行合理預測；支出預算應按照費用類別詳細列出各項支出的金額，包括人員經(jīng)費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。3.編制流程：小三級單位應在每年規(guī)定的時間內(nèi)，將編制好的經(jīng)費預算報公司財務部門審核。財務部門應根據(jù)公司整體預算安排和相關規(guī)定，對各單位的預算進行審核，并提出修改意見。各單位應根據(jù)審核意見對預算進行調(diào)整，經(jīng)單位負責人簽字后，報公司審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：小三級單位應嚴格按照經(jīng)公司審批后的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.控制經(jīng)費支出：各單位應加強對經(jīng)費支出的控制，嚴格按照經(jīng)費預算和相關規(guī)定使用經(jīng)費，確保經(jīng)費支出合理、合規(guī)。3.定期分析預算執(zhí)行情況：小三級單位應定期對本單位的預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、公司業(yè)務發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行時，可以對預算進行調(diào)整。2.調(diào)整程序：小三級單位應提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及對預算執(zhí)行的影響。經(jīng)單位負責人簽字后，報公司財務部門審核。財務部門應根據(jù)公司整體預算安排和相關規(guī)定，對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。經(jīng)公司領導審批后，下達預算調(diào)整通知。三、經(jīng)費收入管理（一）收入范圍小三級單位的收入主要包括以下幾類：1.公司下?lián)艿膶ｍ椊?jīng)費：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，下?lián)芙o小三級單位用于特定項目或工作的經(jīng)費。2.自身業(yè)務收入：小三級單位通過開展業(yè)務活動取得的收入，如產(chǎn)品銷售收入、服務收費等。3.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）收入核算1.收入確認原則：小三級單位應按照國家相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。2.收入核算方法：各項收入應及時、準確地進行核算，分別設置相應的會計科目進行記錄。對于公司下?lián)艿膶ｍ椊?jīng)費，應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行核算；對于自身業(yè)務收入，應按照收入的性質(zhì)和來源進行分類核算。3.收入上繳規(guī)定：小三級單位取得的自身業(yè)務收入等應按照公司規(guī)定及時上繳公司財務部門，不得截留、挪用。（三）收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司財務部門應定期對小三級單位的收入情況進行檢查和監(jiān)督，確保收入核算的準確性和收入上繳的及時性。2.外部監(jiān)督：接受國家相關部門和社會公眾的監(jiān)督，確保收入來源合法、合規(guī)。四、經(jīng)費支出管理（一）支出范圍小三級單位的經(jīng)費支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公費：包括辦公用品、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費等。3.差旅費：包括因公出差的交通費、住宿費、伙食補助費等。4.業(yè)務招待費：用于接待客戶、業(yè)務洽談等活動的費用。5.會議費：組織召開會議的費用，包括會議場地租賃、會議資料印刷、會議餐飲等。6.培訓費：開展員工培訓的費用，包括培訓師資費、培訓教材費、培訓場地費等。7.設備購置及維護費：購置辦公設備、業(yè)務設備等的費用以及設備的維護保養(yǎng)費用。8.其他費用：與本單位業(yè)務相關的其他費用支出。（二）支出審批1.審批流程：小三級單位的經(jīng)費支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般情況下，費用報銷應先由經(jīng)辦人填寫報銷單，注明費用的用途、金額等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報單位負責人審批。對于金額較大的支出或特殊事項的支出，還應報公司相關領導審批。2.審批權限：明確各級審批人員的審批權限，確保經(jīng)費支出的合理性和合規(guī)性。單位負責人應根據(jù)經(jīng)費預算和實際工作需要，對經(jīng)費支出進行審批；公司相關領導應根據(jù)公司整體利益和相關規(guī)定，對重大支出事項進行審批。（三）支出標準1.人員經(jīng)費標準：按照國家和公司的相關規(guī)定執(zhí)行，確保員工的工資、福利等待遇合理、合規(guī)。2.辦公費標準：根據(jù)公司實際情況，制定合理的辦公費支出標準，控制辦公用品的采購數(shù)量和價格，節(jié)約辦公費用。3.差旅費標準：參照國家和公司的差旅費管理辦法，制定詳細的差旅費報銷標準，包括交通、住宿、伙食補助等方面的標準。4.業(yè)務招待費標準：嚴格控制業(yè)務招待費支出，制定合理的業(yè)務招待費標準，明確招待的范圍、對象和標準。5.會議費標準：根據(jù)會議的規(guī)模、性質(zhì)等因素，制定合理的會議費支出標準，控制會議費用的支出。6.培訓費標準：按照培訓的內(nèi)容、方式等因素，制定合理的培訓費支出標準，確保培訓費用的合理使用。7.設備購置及維護費標準：根據(jù)設備的購置計劃和維護需求，制定合理的設備購置及維護費標準，確保設備的正常運行。（四）支出控制1.建立支出臺賬：小三級單位應建立經(jīng)費支出臺賬，詳細記錄每一筆經(jīng)費支出的時間、金額、用途、審批情況等信息，便于對經(jīng)費支出進行跟蹤和管理。2.定期進行支出分析：各單位應定期對本單位的經(jīng)費支出情況進行分析，找出支出的規(guī)律和存在的問題，采取有效措施加以控制。3.加強對重點支出項目的監(jiān)控：對于人員經(jīng)費、業(yè)務招待費、差旅費等重點支出項目，應加強監(jiān)控，確保支出合理、合規(guī)。五、經(jīng)費報銷管理（一）報銷憑證1.合法有效憑證：經(jīng)費報銷必須提供合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，內(nèi)容真實、完整、準確。2.憑證審核：財務部門應加強對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等方面。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人填寫報銷單：經(jīng)辦人應按照規(guī)定的格式填寫報銷單，注明費用的用途、金額、報銷日期等信息，并附上相關的報銷憑證。2.部門負責人審核：部門負責人應對報銷單的內(nèi)容進行審核，確認費用的真實性和合理性，并簽字確認。3.單位負責人審批：單位負責人應根據(jù)經(jīng)費預算和實際情況，對報銷單進行審批，簽字同意報銷。4.財務部門審核報銷：財務部門應按照規(guī)定的審核流程對報銷單進行審核，審核通過后予以報銷。（三）報銷時間1.及時報銷：經(jīng)辦人應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。2.定期報銷：小三級單位可根據(jù)實際情況，規(guī)定定期報銷的時間，如每周或每月的固定日期進行報銷。六、經(jīng)費內(nèi)部控制（一）崗位設置與職責分工1.崗位設置：小三級單位應根據(jù)經(jīng)費財務管理的需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。一般應設置會計、出納、審核等崗位。2.職責分工：會計負責經(jīng)費的核算和賬務處理；出納負責經(jīng)費的收付和現(xiàn)金、銀行存款的管理；審核人員負責對經(jīng)費報銷等業(yè)務進行審核。各崗位應相互分離、相互制約，確保經(jīng)費財務管理的規(guī)范和安全。（二）授權審批控制1.明確審批權限：按照經(jīng)費支出的金額大小和性質(zhì)，明確各級審批人員的審批權限，確保經(jīng)費支出的合理性和合規(guī)性。2.審批流程規(guī)范：制定規(guī)范的審批流程，明確各環(huán)節(jié)的審批要求和責任，確保審批過程的嚴謹和公正。（三）預算控制1.加強預算編制的科學性：提高預算編制的準確性和合理性，為經(jīng)費支出控制提供依據(jù)。2.嚴格預算執(zhí)行：確保經(jīng)費支出嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自突破預算。3.定期進行預算分析：及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，采取有效措施加以調(diào)整和改進。（四）財產(chǎn)保護控制1.加強對經(jīng)費資產(chǎn)的管理：對辦公設備、業(yè)務設備等經(jīng)費資產(chǎn)進行登記、核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.定期進行資產(chǎn)清查：定期對經(jīng)費資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值等情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失等問題。（五）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計：公司內(nèi)部審計部門應定期對小三級單位的經(jīng)費財務管理情況進行審計，檢查經(jīng)費使用的合規(guī)性、效益性等方面的情況。2.及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題：對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，督促小三級單位進行整改，確保經(jīng)費財務管理規(guī)范、有效。七、財務報告與分析（一）財務報告1.報告內(nèi)容：小三級單位應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、經(jīng)費預算執(zhí)行情況表等。財務報告應真實、準確、完整地反映本單位的財務狀況和經(jīng)費收支情況。2.報告編制要求：按照國家相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，及時、準確地編制財務