PAGE醫(yī)保辦財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)保辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保醫(yī)保資金的安全、合理使用，提高醫(yī)保資金的使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)保辦實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)保辦內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，包括醫(yī)?；鸬幕I集、使用、核算以及相關(guān)財(cái)務(wù)事務(wù)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)保政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映醫(yī)保辦財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)保辦財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和管理。4.效益性原則：合理配置資源，提高醫(yī)保資金使用效益，保障醫(yī)保工作的順利開展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)保辦應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和管理能力，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面工作，對醫(yī)保辦財(cái)務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和監(jiān)督管理。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)醫(yī)保辦的會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善醫(yī)保辦財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，為醫(yī)保辦決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。審核重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。協(xié)調(diào)與財(cái)政、醫(yī)保等部門的關(guān)系，爭取有利的政策支持和資金保障。定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施和建議。2.會計(jì)人員崗位職責(zé)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，如實(shí)反映醫(yī)保辦財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)醫(yī)?；鸬暮怂愫凸芾?，確?；鹗罩?zhǔn)確無誤。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)核對銀行賬目。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮醫(yī)保辦各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，合理安排資金。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與支出的平衡，避免出現(xiàn)赤字。3.積極穩(wěn)妥原則：根據(jù)實(shí)際情況，科學(xué)預(yù)測收入和支出，使預(yù)算具有可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)醫(yī)保政策、參保人數(shù)、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，合理預(yù)測醫(yī)?；鹗杖?。同時(shí)，考慮其他收入來源，如財(cái)政補(bǔ)助、利息收入等，編制全面的收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照醫(yī)保辦的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，分類編制各項(xiàng)支出預(yù)算。包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、醫(yī)保業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)用等。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理調(diào)整。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批：財(cái)務(wù)部門編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)醫(yī)保辦領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）醫(yī)?；鹗杖牍芾?.參保繳費(fèi)管理：嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定，做好參保人員的繳費(fèi)登記和收繳工作。確保參保人員按時(shí)足額繳費(fèi)，及時(shí)將繳費(fèi)信息錄入醫(yī)保系統(tǒng)。2.基金結(jié)算管理：與醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行醫(yī)?；鸾Y(jié)算，核對結(jié)算金額，確?；鹗杖霚?zhǔn)確無誤。及時(shí)將結(jié)算款項(xiàng)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用醫(yī)?；?。（二）其他收入管理1.財(cái)政補(bǔ)助收入管理：按照財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助資金。嚴(yán)格按照資金用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金，確保專款專用。2.利息收入管理：對醫(yī)?；鸫婵罾⑹杖脒M(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)入賬。利息收入應(yīng)納入醫(yī)?；鸾y(tǒng)一管理，按照規(guī)定用途使用。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)領(lǐng)購：按照規(guī)定向財(cái)政部門領(lǐng)購收費(fèi)票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管登記制度。2.票據(jù)使用：嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)保管：妥善保管票據(jù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)保存規(guī)定期限，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和醫(yī)保政策規(guī)定，不得用于違規(guī)支出。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際需要，合理安排，避免浪費(fèi)。3.審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批后方可列支。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出：按照國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利政策，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、獎金、津貼補(bǔ)貼等。繳納職工社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，確保職工權(quán)益。2.對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：嚴(yán)格按照規(guī)定發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。確保資金發(fā)放準(zhǔn)確無誤，符合政策要求。（三）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公經(jīng)費(fèi)支出：合理控制辦公經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格審批辦公用品、印刷費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷。加強(qiáng)辦公用品采購管理，降低采購成本。2.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)醫(yī)保業(yè)務(wù)工作需要，合理安排醫(yī)保業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。包括醫(yī)保宣傳、培訓(xùn)、調(diào)研、信息化建設(shè)等費(fèi)用。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保專款專用。3.設(shè)備購置支出：購置設(shè)備應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位固定資產(chǎn)管理。設(shè)備購置應(yīng)充分考慮實(shí)際需求，避免盲目采購。（四）專項(xiàng)資金支出管理1.專項(xiàng)資金范圍：專項(xiàng)資金包括醫(yī)?；饘ｍ?xiàng)支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金等。專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.專項(xiàng)資金審批：專項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，明確資金使用計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施要求。3.專項(xiàng)資金監(jiān)督：建立專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查制度，定期對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查。確保專項(xiàng)資金使用效益，防止資金浪費(fèi)和違規(guī)使用。（五）支出報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷審批單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整、清晰。2.報(bào)銷流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷審批單，注明報(bào)銷事由、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)醫(yī)保辦領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，予以報(bào)銷。3.報(bào)銷時(shí)間限制：原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷，逾期不予受理。特殊情況需經(jīng)醫(yī)保辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理：及時(shí)清理醫(yī)?；鸾Y(jié)算過程中形成的應(yīng)收賬款，加強(qiáng)與醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。3.存貨管理：對醫(yī)保辦的辦公用品、藥品、耗材等存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，建立存貨臺賬。合理控制存貨庫存，避免積壓浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)配置合理。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定用途使用。（三）資產(chǎn)清查1.定期清查：醫(yī)保辦應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。。2.清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)核算方法：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，采用借貸記賬法，設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿。2.會計(jì)憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計(jì)分錄正確。3.會計(jì)賬簿登記：按照記賬憑證及時(shí)登記會計(jì)賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。定期結(jié)賬，編制科目余額表。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。2.財(cái)務(wù)分析：對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析醫(yī)保辦財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用效益，為醫(yī)保辦決策提供參考依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)醫(yī)保辦領(lǐng)導(dǎo)審核后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送上級主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查。定期對會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：醫(yī)保辦應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改財(cái)政部門提出的問題。2.醫(yī)保監(jiān)督：配合醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供醫(yī)保基