PAGE人社部門(mén)建立財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)人社部門(mén)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障人社事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于人社部門(mén)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理配置資源，保障重點(diǎn)支出，兼顧一般需求。3.勤儉節(jié)約原則。厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息公開(kāi)，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范透明。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)管理工作。2.組織制定本部門(mén)財(cái)務(wù)管理制度和年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.監(jiān)督檢查本部門(mén)財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算。2.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.配合有關(guān)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.按照本部門(mén)職責(zé)，負(fù)責(zé)相關(guān)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本部門(mén)工作實(shí)際，提出年度預(yù)算編制要求，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作任務(wù)，認(rèn)真編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策和本部門(mén)實(shí)際情況合理預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)編制，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。（三）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施和績(jī)效結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，確保績(jī)效評(píng)價(jià)工作科學(xué)、公正、客觀。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算安排，提高資金使用效益。四、收入管理（一）收入范圍人社部門(mén)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求和規(guī)定的用途使用，確保專款專用。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等制度，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出范圍人社部門(mén)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，確保人員工資待遇落實(shí)。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍控制使用，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。4.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度使用資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。5.加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。（三）支出審批程序1.日常經(jīng)費(fèi)支出由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)的負(fù)責(zé)人審批。2.重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行，確保審批環(huán)節(jié)規(guī)范、透明。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類人社部門(mén)資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和部門(mén)預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記入賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入部門(mén)預(yù)算管理。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，確保內(nèi)部控制無(wú)死角。2.重要性原則。關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則。明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則。根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的操作規(guī)范和審批程序。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。4.利用信息化手段加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和透明度。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部監(jiān)督工作，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查。3.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)