PAGE財政部下發(fā)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則企業(yè)財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，依法納稅，誠信經(jīng)營。2.真實性原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全各項財務(wù)管理制度，涵蓋財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動的全過程得到有效管理。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，確保財務(wù)信息的時效性，以便及時做出決策和采取措施。6.效益性原則企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)注重經(jīng)濟效益，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)決策機制1.公司設(shè)立董事會，董事會對公司重大財務(wù)決策事項進行審議和決策。重大財務(wù)決策事項包括但不限于年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案、虧損彌補方案、重大投資項目決策、重大資產(chǎn)處置等。2.涉及重大財務(wù)決策事項時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)提供詳細(xì)的財務(wù)分析報告和建議，供董事會參考。董事會決策應(yīng)當(dāng)充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、財務(wù)狀況和風(fēng)險承受能力。（二）財務(wù)執(zhí)行機制1.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實施董事會批準(zhǔn)的財務(wù)決策事項，確保財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門是公司財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)具體的財務(wù)核算、資金管理、成本控制、財務(wù)分析等工作。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，確保財務(wù)工作的規(guī)范、準(zhǔn)確和高效。3.各部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部門的工作，按照公司財務(wù)制度的要求，及時提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，確保財務(wù)工作的順利開展。（三）財務(wù)監(jiān)督機制1.公司設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督，檢查公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。2.內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和效益性。審計報告應(yīng)當(dāng)及時報送公司管理層和監(jiān)事會。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的自我監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中的問題。三、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)核算科、資金管理科、成本控制科、財務(wù)分析科等職能科室，明確各科室的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當(dāng)具備注冊會計師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資格。2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展的需要。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)核算人員負(fù)責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.資金管理人員負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。3.成本控制人員負(fù)責(zé)成本核算、成本分析和成本控制工作，制定成本控制目標(biāo)和措施，降低公司成本費用。4.財務(wù)分析人員負(fù)責(zé)收集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。四、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持會計政策和會計估計的一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，并按照規(guī)定進行審批和披露。（二）會計憑證與賬簿1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和會計制度的規(guī)定，取得和填制原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規(guī)定進行登記和核算。賬簿記錄應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確、及時，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報告1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司管理層審核和簽字確認(rèn)后，按照規(guī)定報送股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門和單位。同時，公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對財務(wù)報告進行披露，確保財務(wù)信息的公開透明。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.公司進行股權(quán)融資時，應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為的合法合規(guī)。3.公司進行債權(quán)融資時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的信用狀況和資金需求，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限，確保融資風(fēng)險可控。（二）資金使用1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批程序和權(quán)限。資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行審計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。3.公司應(yīng)當(dāng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。對于閑置資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行妥善管理，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期對銀行賬戶進行清理和核對。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實性和合法性。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和會計制度的規(guī)定，建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本費用的核算和管理，準(zhǔn)確計算成本費用，及時反映成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，降低成本費用水平。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和措施。成本費用控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本費用的預(yù)算管理，制定合理的成本費用預(yù)算指標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費用預(yù)算的有效執(zhí)行。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本費用的監(jiān)督和檢查，定期對成本費用控制情況進行審計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用控制中的問題。（三）成本費用分析與考核1.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，為公司決策提供依據(jù)。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核和評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極參與成本費用控制工作。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理確定利潤分配政策，確保利潤分配的公平、公正和合理。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)當(dāng)先彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金、任意盈余公積金。2.提取法定盈余公積金、任意盈余公積金后，公司可以根據(jù)公司章程和股東大會的決議，向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。2.利潤分配方案應(yīng)當(dāng)明確利潤分配的方式、金額、時間等內(nèi)容，并在規(guī)定時間內(nèi)進行公告。八、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，定期對財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估。財務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)當(dāng)涵蓋籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運營風(fēng)險、利潤分配風(fēng)險等方面。2.公司應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法和工具，對財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，公司應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財務(wù)風(fēng)險。對于重大財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時報告公司管理層，并采取有效措施加以應(yīng)對。（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋財務(wù)決策、財務(wù)執(zhí)行、財務(wù)監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動的規(guī)范、有序和安全。2.公司應(yīng)當(dāng)將財務(wù)風(fēng)險管理納入企業(yè)風(fēng)險管理體系，與其他風(fēng)險管理工作相互協(xié)調(diào)、相互配合，形成全面的風(fēng)險管理格局。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)信息化管理體系，提高財務(wù)工作的效率和質(zhì)量，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享和有效利用。2.財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本控制、財務(wù)分析等各個方面，實現(xiàn)財務(wù)工作的自動化、智能化和規(guī)范化。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.根據(jù)公司財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)，公司應(yīng)當(dāng)選擇合適的財務(wù)信息化系統(tǒng)，并進行系統(tǒng)的規(guī)劃、設(shè)計和實施。2.財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)注重系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，確保財務(wù)信息的安全和保密。（三）財務(wù)信息化