PAGE珠海二千年酒店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范珠海二千年酒店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，確保酒店各項經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于珠海二千年酒店及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋酒店所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為酒店決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：在確保酒店財務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置酒店設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)會計核算、財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制等崗位。2.會計人員配備根據(jù)酒店業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)會計人員。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。3.會計人員職責(zé)會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)酒店財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為酒店決策提供財務(wù)依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行酒店的財務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。做好成本核算和控制工作，降低酒店運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，維護(hù)酒店的合法權(quán)益。定期對酒店的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議。三、會計核算1.會計核算原則酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。酒店的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。2.會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。3.會計賬簿酒店應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印，日記賬應(yīng)當(dāng)每天打印。會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。4.財務(wù)報表酒店應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實完整、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則堅持以市場為導(dǎo)向，結(jié)合酒店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到全面、準(zhǔn)確、及時，確保預(yù)算的可操作性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費(fèi)用項目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，財務(wù)部根據(jù)酒店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的財務(wù)預(yù)算編制方案，并下達(dá)各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并上報財務(wù)部。財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制酒店的年度財務(wù)預(yù)算草案，并提交酒店管理層審議。酒店管理層審議通過后，將年度財務(wù)預(yù)算草案提交酒店董事會審批。酒店董事會審批通過后，財務(wù)部將年度財務(wù)預(yù)算分解到各部門，并下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照分解后的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、資金管理1.資金籌集酒店根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。酒店籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得非法集資。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金使用酒店應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金支出的真實性、合法性和合理性。酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金使用的管理，建立健全資金使用審批制度。重大資金支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過集體決策。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。3.資金結(jié)算酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。酒店應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行核對和清理，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和完整性。4.資金內(nèi)部控制酒店應(yīng)當(dāng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金的內(nèi)部控制。資金內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括資金審批制度、資金使用管理制度、資金結(jié)算管理制度、資金盤點制度等。酒店應(yīng)當(dāng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則酒店應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用核算方法酒店采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項成本，包括原材料、燃料、動力、直接人工等；間接成本是指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，包括制造費(fèi)用等。酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本核算方法計算產(chǎn)品成本，不得隨意改變成本核算方法。3.成本費(fèi)用控制措施酒店應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制。成本費(fèi)用控制制度應(yīng)當(dāng)包括成本費(fèi)用預(yù)算制度、成本費(fèi)用核算制度、成本費(fèi)用分析制度、成本費(fèi)用考核制度等。酒店應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對原材料、燃料、動力等物資的采購管理，降低采購成本。酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對人工成本的管理，合理控制人工費(fèi)用支出。酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，降低固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。七、收入管理1.收入核算原則酒店應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行收入核算，正確劃分本期收入與下期收入的界限，正確劃分收入與成本費(fèi)用的界限。酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收入管理，確保收入的真實性、合法性和完整性。2.收入核算方法酒店的收入包括客房收入、餐飲收入、娛樂收入、商品銷售收入等。酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的收入核算方法計算各項收入，不得隨意改變收入核算方法。酒店應(yīng)當(dāng)及時確認(rèn)收入，確保收入的準(zhǔn)確性和及時性。3.收入控制措施酒店應(yīng)當(dāng)建立健全收入控制制度，加強(qiáng)對收入的控制。收入控制制度應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算制度、收入核算制度、收入分析制度、收入考核制度等。酒店應(yīng)當(dāng)定期對收入控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對客房、餐飲、娛樂等部門的管理，提高服務(wù)質(zhì)量，增加客源，提高收入水平。酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對商品銷售的管理，合理定價，確保商品銷售收入的實現(xiàn)。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算原則酒店應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行利潤核算，正確計算本期利潤。酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)利潤管理，確保利潤的真實性、合法性和完整性。2.利潤分配順序酒店實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或者股東會決議提取。向投資者分配利潤。3.利潤分配管理措施酒店應(yīng)當(dāng)建立健全利潤分配管理制度，加強(qiáng)對利潤分配的管理。利潤分配管理制度應(yīng)當(dāng)包括利潤分配方案制定制度、利潤分配審批制度、利潤分配執(zhí)行制度等。酒店應(yīng)當(dāng)定期對利潤分配管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記酒店應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.納稅申報酒店應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項。酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納稅款，不得拖欠稅款。3.稅務(wù)籌劃酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取偷稅、漏稅等違法手段。酒店應(yīng)當(dāng)定期對稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。十、財務(wù)分析與財務(wù)審計1.財務(wù)分析酒店應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評價。酒店應(yīng)當(dāng)定期編寫財務(wù)分析報告，提交管理