PAGE巨人集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范巨人集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于巨人集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“集團(tuán)成員企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范，財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)或成員企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供支持。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.集團(tuán)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、信息技術(shù)應(yīng)用等。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、專業(yè)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以戰(zhàn)略為導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密?chē)@集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖和規(guī)劃要求。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，做到全方位、全過(guò)程預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.可行性原則：結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，使預(yù)算具有可操作性和實(shí)現(xiàn)的可能性。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等因素，適時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)在每年規(guī)定時(shí)間向各成員企業(yè)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各成員企業(yè)編制預(yù)算草案：各成員企業(yè)根據(jù)集團(tuán)要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)劃，編制本企業(yè)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。3.審核與匯總：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各成員企業(yè)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，各成員企業(yè)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后，由集團(tuán)匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。4.審批與下達(dá)：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審批后，下達(dá)各成員企業(yè)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各成員企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的情況，各成員企業(yè)應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。集團(tuán)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核和調(diào)整。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和集團(tuán)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的一致性。四、資金管理（一）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、期限結(jié)構(gòu)、還款能力等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭(zhēng)取有利的融資條件。（二）資金使用管理1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的，應(yīng)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)銀行賬戶，各成員企業(yè)的資金收支通過(guò)集團(tuán)指定賬戶進(jìn)行結(jié)算。2.加強(qiáng)資金結(jié)算的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行銀行對(duì)賬制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金結(jié)算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，進(jìn)行貨幣資金的收付和管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)收回賬款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得集團(tuán)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)透明、公正合理、規(guī)范有序的原則。2.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，正確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限。2.配比原則：成本費(fèi)用與收入相配比，確保各會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、準(zhǔn)確。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費(fèi)用的核算范圍。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)、各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.明確收入確認(rèn)原則和方法，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行收入核算。2.加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同的管理，確保銷(xiāo)售合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理過(guò)程中的問(wèn)題。（二）利潤(rùn)管理1.建立利潤(rùn)目標(biāo)管理制度，將利潤(rùn)目標(biāo)分解到各成員企業(yè)和各部門(mén)，確保利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)形成過(guò)程的管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)營(yíng)效益。3.合理分配利潤(rùn)，按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配決策。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.集團(tuán)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.各成員企業(yè)應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，集團(tuán)匯總編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，并撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的分析方法和工具，深入剖析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等。2.明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作相互制約、相互監(jiān)督。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）審計(jì)監(jiān)督1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、