PAGE一般納稅人上墻財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)，涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)處理規(guī)范無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)決策。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.謹(jǐn)慎性原則：充分預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制與管理，制定成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策支持，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，對(duì)投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供支持。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿（包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等），定期結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，按時(shí)、準(zhǔn)確地向公司管理層和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本費(fèi)用核算與管理工作，收集、整理成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金和銀行存款賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如傳遞財(cái)務(wù)憑證、核對(duì)賬目等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，遵循謹(jǐn)慎性原則，合理估計(jì)可能發(fā)生的資產(chǎn)減值損失、或有負(fù)債等，并按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備和預(yù)計(jì)負(fù)債。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)編制科目余額表，與總賬核對(duì)無誤后，作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系正確。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)公司管理層。3.公司應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)納稅資料，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。3.公司在進(jìn)行融資活動(dòng)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，評(píng)估融資方案的風(fēng)險(xiǎn)和收益，選擇最優(yōu)的融資方式和融資時(shí)機(jī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，嚴(yán)禁挪用、擠占資金，確保資金安全。對(duì)于違反資金使用規(guī)定的行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，超過規(guī)定限額的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核資金結(jié)算憑證，確保結(jié)算業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的結(jié)算憑證，應(yīng)拒絕辦理。3.公司應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行結(jié)算過程中存在的問題，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括原材料采購成本、人工成本、制造費(fèi)用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或勞務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。3.銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分析銷售費(fèi)用變動(dòng)原因，控制銷售費(fèi)用支出。4.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，提高管理效率。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，合理控制財(cái)務(wù)費(fèi)用水平。（二）成本費(fèi)用預(yù)算1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照“零基預(yù)算”的方法進(jìn)行編制，充分考慮各項(xiàng)成本費(fèi)用的必要性和合理性，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)行情進(jìn)行預(yù)測(cè)。3.成本費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的全過程控制。2.采購部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原材料采購的管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式降低采購成本，確保原材料質(zhì)量符合要求。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。銷售部門應(yīng)合理控制銷售費(fèi)用，提高銷售效益。管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)管理費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于成本費(fèi)用超支的部門，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和考核。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司銷售商品收入的確認(rèn)，應(yīng)同時(shí)滿足下列條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.公司提供勞務(wù)收入的確認(rèn)，應(yīng)按照完工百分比法確認(rèn)收入。在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或提供勞務(wù)的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行明細(xì)核算。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收入的管理，確保銷售收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)于銷售退回、銷售折扣和折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，并及時(shí)調(diào)整銷售收入。3.公司應(yīng)定期對(duì)銷售收入進(jìn)行分析，分析銷售收入變動(dòng)原因，評(píng)估銷售業(yè)績(jī)，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）利潤分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤分配政策，確保公司可持續(xù)發(fā)展和股東利益最大化。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)的管理，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)于稅務(wù)申報(bào)過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)部門溝通解決。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)部門核定的稅額和繳納期限，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等，應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定的方式進(jìn)行繳納。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)稅款繳納情況，確保稅款繳納及時(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于逾期未繳納稅款的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取措施補(bǔ)繳稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，選擇最優(yōu)的稅務(wù)方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)部門備案。在實(shí)施稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃合法、有效。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、公司內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督和其他部門對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制等財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.公司應(yīng)根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，及時(shí)整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料以及其他與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件、合同、協(xié)議等資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和查閱。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案目錄，詳細(xì)記錄檔案名稱、編號(hào)、存放位置等信息。