PAGE房地產公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司各項經濟活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各項目公司、分公司等分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。（四）財務管理體制1.公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。公司總部負責制定統(tǒng)一的財務政策、財務制度和財務計劃，對公司整體財務活動進行統(tǒng)籌管理和監(jiān)督；各分支機構在公司總部的統(tǒng)一領導下，負責本單位的財務管理和會計核算工作。2.公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員。財務部門在公司總經理的領導下，負責具體的財務管理和會計核算工作，履行財務決策支持、財務監(jiān)督、資金管理、成本控制、財務分析等職責。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置1.公司總部設立財務部，財務部下設財務經理、會計主管、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和分工。2.各分支機構根據業(yè)務規(guī)模和管理需要，設立相應的財務機構或配備專職財務人員，并接受公司總部財務部的統(tǒng)一管理和指導。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度和流程。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責財務團隊建設和管理，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析和報告，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計主管負責組織會計核算工作，審核會計憑證，編制財務報表，確保財務數(shù)據的準確性和及時性。制定會計核算制度和流程，規(guī)范會計核算行為，保證會計信息質量。負責財務檔案管理，整理、歸檔和保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算管理，提供相關數(shù)據支持。對會計人員進行業(yè)務指導和監(jiān)督，確保會計工作的順利開展。3.會計按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算工作，及時記錄和反映公司經濟業(yè)務。負責編制記賬憑證，登記賬簿，核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助會計主管進行財務報表編制和財務分析工作，提供相關數(shù)據資料。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。參與公司財產清查工作，協(xié)助核實資產狀況。4.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協(xié)助會計進行賬務處理，提供相關資金收付信息。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息和商業(yè)機密。2.公司定期組織財務人員培訓，包括財務法規(guī)、會計準則、財務管理知識等方面的培訓，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質。鼓勵財務人員參加外部培訓和學術交流活動，不斷更新知識結構。（四）財務人員考核與獎懲1.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、業(yè)務能力等進行定期考核。考核結果作為財務人員晉升、獎勵、處罰的依據。2.對工作表現(xiàn)優(yōu)秀、為公司做出突出貢獻的財務人員給予獎勵，包括獎金、晉升、榮譽證書等；對違反財務制度、工作失誤給公司造成損失的財務人員給予處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項經濟活動，包括收入、成本、費用、利潤等方面，確保預算的完整性。3.準確性原則：預算編制應基于對市場形勢、公司業(yè)務發(fā)展情況的準確預測，數(shù)據真實可靠。4.可行性原則：預算目標應具有可操作性，符合公司實際情況，能夠通過努力實現(xiàn)。5.嚴肅性原則：預算一經確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制流程1.每年末，公司各部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度工作計劃，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等，并提交給財務部。2.財務部對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和分析，結合公司整體經營目標和財務狀況，提出調整意見，形成公司年度預算草案。3.公司年度預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。4.公司財務部將批準后的年度預算分解下達給各部門，明確各部門的預算指標和責任。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算的執(zhí)行。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.財務部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，向相關部門發(fā)出預警，并提出改進建議。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，可進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行：由提出調整申請的部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額等，提交財務部審核；財務部審核后，報公司管理層審批；公司管理層批準后，財務部下達調整后的預算指標。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。2.股權融資應按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進行，確保融資行為合法合規(guī)。公司應積極拓展股權融資渠道，優(yōu)化股權結構，為公司發(fā)展提供充足的資金支持。3.債權融資應根據公司資金需求和市場情況，選擇合適的融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。在進行債權融資時，應充分考慮融資成本、還款期限、還款方式等因素，確保融資風險可控。4.內部融資主要通過合理安排資金使用，提高資金使用效率，減少資金閑置，實現(xiàn)資金的內部循環(huán)和增值。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格的審批程序，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金使用應按照預算安排進行，優(yōu)先保障重點項目和關鍵業(yè)務的資金需求。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和論證，確保資金投入的效益性。3.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行銀行結算制度，確保資金支付安全。對于大額資金支付，應采用轉賬等安全支付方式，避免現(xiàn)金支付風險。4.合理安排資金閑置時間，提高資金使用效率。對于暫時閑置的資金，可通過短期投資等方式進行理財，增加資金收益。（三）資金結算1.公司統(tǒng)一辦理資金結算業(yè)務，規(guī)范資金結算流程。財務部門應及時、準確地記錄資金收付情況，確保資金結算信息的真實性和完整性。2.加強與銀行等金融機構的合作，優(yōu)化資金結算方式，提高資金結算效率。積極推廣網上銀行、電子支付等先進結算手段，減少資金在途時間。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風險。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況。財務部門應定期編制資金報表，及時向公司管理層報告資金狀況，為公司決策提供依據。2.加強資金風險管理，識別、評估和控制資金風險。關注宏觀經濟形勢、金融市場變化等因素對公司資金的影響，制定相應的風險應對措施。3.建立資金預警機制，設定資金預警指標，如資金周轉率、資產負債率、現(xiàn)金流狀況等。當資金指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，提醒公司管理層采取措施防范資金風險。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為開發(fā)成本、期間費用等。開發(fā)成本包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費等；期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對成本費用進行準確核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費用核算的準確性和合理性。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應根據公司下達的成本費用控制指標，制定具體的控制方案，并組織實施。2.加強成本費用預算管理，將成本費用控制指標分解到各部門和各項目，嚴格控制預算執(zhí)行。在成本費用發(fā)生過程中，嚴格審核各項支出，確保支出符合預算和相關規(guī)定。3.優(yōu)化成本費用結構，降低不必要的成本費用支出。通過合理規(guī)劃項目方案、優(yōu)化采購流程、提高工作效率等方式，降低開發(fā)成本和期間費用。4.建立成本費用分析和考核制度，定期對成本費用控制情況進行分析和評價。將成本費用控制結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極控制成本費用。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。所有成本費用報銷必須提供真實、合法、有效的憑證，經審批后予以報銷。2.嚴格審核成本費用報銷憑證，確保報銷內容符合規(guī)定。對不符合報銷規(guī)定的憑證，財務部門有權拒絕報銷。3.加強對成本費用報銷的監(jiān)督管理，防止虛報、冒領等違規(guī)行為。定期對報銷情況進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則與核算1.公司按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。房地產銷售收入應在簽訂銷售合同并滿足一定條件后予以確認，如房屋已交付、產權已轉移等。2.準確核算收入，及時記錄銷售收入的發(fā)生情況。財務部門應根據銷售合同和實際收款情況，編制收入報表，確保收入數(shù)據的準確性和完整性。（二）銷售價格管理1.制定合理的銷售價格策略，根據市場行情、項目成本、競爭狀況等因素，確定銷售價格。銷售價格應具有競爭力，同時確保公司能夠實現(xiàn)預期的利潤目標。2.加強銷售價格監(jiān)控，及時了解市場價格動態(tài)。如市場價格發(fā)生重大變化，應及時調整銷售價格策略，確保公司銷售利潤不受影響。（三）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。2.在進行利潤分配前，應依法繳納企業(yè)所得稅，并提取法定盈余公積等。提取的法定盈余公積應按照規(guī)定用于彌補公司虧損、擴大公司生產經營或者轉增公司資本。3.公司利潤分配方案經公司董事會審議通過后，提交公司股東大會批準實施。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確性和完整性。2.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，繳納各項稅款。財務部門應熟悉稅收政策法規(guī)，準確計算應納稅額，避免漏稅、偷稅等違法行為。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應結合公司業(yè)務特點和稅收政策，通過合理安排經營活動、優(yōu)化財務結構等方式，實現(xiàn)節(jié)稅目標。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。加強與稅務機關的溝通與交流，了解稅收政策動態(tài)，確保公司稅務籌劃工作的有效性。（三）稅務風險管理1.識別、評估和控制稅務風險，建立稅務風險預警機制。關注稅務法規(guī)變化、稅務申報數(shù)據準確性、稅務籌劃合規(guī)性等方面的風險，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.加強內部稅務管理，規(guī)范稅務核算和申報流程，提高稅務管理水平。定期對稅務工作進行自查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務風險給公司帶來損失。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表以及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。財務部門應在規(guī)定的時間內完成財務報告編制工作，并提交公司管理層審核。3.加強財務報告審核，確保財務報告質量。公司管理層應認真審核財務報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出修改意見，財務部門應根據審核意見進行調整和完善。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為公司決策提供支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面，通過對財務數(shù)據的分析和比較，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險。2.撰寫財務分析報告，提出改進建議和決策依據。財務分析報告應內容詳實、數(shù)據準確、分析深入，具有針對性和實用性。財務部門應將財務分析報告及時提交公司管理層，為公司決策提供參考。（三）財務信息披露1.按照相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及時、準確地披露公司財務信息。公司財務信息披露應遵循公平、公正、公開的原則，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司財