PAGE融資租賃財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司融資租賃業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司及相關(guān)各方的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于融資租賃項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、執(zhí)行、租金核算、資產(chǎn)管理、收益分配等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，確保公司管理層及相關(guān)利益者能夠及時(shí)獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以便做出合理決策。5.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、融資租賃業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)規(guī)定（一）項(xiàng)目立項(xiàng)階段1.項(xiàng)目調(diào)研與評(píng)估業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，收集租賃項(xiàng)目相關(guān)信息，包括承租人的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)前景等。財(cái)務(wù)部門參與項(xiàng)目調(diào)研，從財(cái)務(wù)角度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估，分析承租人的償債能力、盈利能力以及項(xiàng)目的現(xiàn)金流狀況等，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.立項(xiàng)申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門根據(jù)調(diào)研結(jié)果，填寫立項(xiàng)申請(qǐng)表，詳細(xì)說明項(xiàng)目背景、租賃物情況、承租人情況、租金方案、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。申請(qǐng)表應(yīng)附可行性研究報(bào)告、承租人財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合理，并在申請(qǐng)表上簽署財(cái)務(wù)意見。（二）項(xiàng)目審批階段1.初審立項(xiàng)申請(qǐng)?zhí)峤缓?，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行初審。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審查項(xiàng)目的盈利性、現(xiàn)金流狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。根據(jù)初審結(jié)果，提出初審意見，如同意立項(xiàng)、補(bǔ)充資料或不同意立項(xiàng)等。2.終審初審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目提交公司管理層進(jìn)行終審。財(cái)務(wù)部門向管理層匯報(bào)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析情況，包括預(yù)期收益、風(fēng)險(xiǎn)水平、資金需求等，協(xié)助管理層做出最終決策。終審?fù)ㄟ^后，項(xiàng)目進(jìn)入執(zhí)行階段。（三）項(xiàng)目執(zhí)行階段1.租賃合同簽訂業(yè)務(wù)部門與承租人簽訂租賃合同，明確租賃物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、租賃期限、租金支付方式、租賃保證金等條款。財(cái)務(wù)部門參與合同條款的審核，重點(diǎn)關(guān)注租金計(jì)算方式、支付時(shí)間、違約責(zé)任等涉及財(cái)務(wù)的條款，確保合同符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管合同副本，作為財(cái)務(wù)核算和管理的重要依據(jù)。2.租賃物交付與驗(yàn)收租賃物交付時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門參與租賃物驗(yàn)收過程，核實(shí)租賃物的實(shí)際情況與合同約定是否相符，確保租賃物的價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。對(duì)于租賃物的初始入賬價(jià)值，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確定，如租賃物的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者加上初始直接費(fèi)用作為入賬價(jià)值。3.租金核算與管理財(cái)務(wù)部門按照租賃合同約定的租金計(jì)算方式，定期核算租金收入。建立租金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每期租金的應(yīng)收金額、實(shí)收金額、逾期情況等信息。加強(qiáng)租金催收管理，對(duì)于逾期租金及時(shí)采取措施，如發(fā)送催款通知、暫停租賃物使用等，并跟蹤催收情況，確保租金按時(shí)足額收回。對(duì)于租金收入的確認(rèn)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用合理的方法進(jìn)行分配，確認(rèn)為當(dāng)期收入。4.租賃保證金管理承租人支付的租賃保證金應(yīng)存入公司指定賬戶，進(jìn)行專戶管理。財(cái)務(wù)部門對(duì)租賃保證金的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保保證金的安全。在租賃期滿或合同提前終止時(shí)，根據(jù)合同約定，對(duì)租賃保證金進(jìn)行退還或抵扣租金等處理。5.租賃物資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)部門對(duì)租賃物進(jìn)行價(jià)值核算，定期評(píng)估租賃物的市場(chǎng)價(jià)值變化情況。協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好租賃物的維護(hù)、保養(yǎng)、保險(xiǎn)等工作，確保租賃物的安全和正常使用。對(duì)于租賃物的處置，如出售、報(bào)廢等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。（四）項(xiàng)目后期管理階段1.租金結(jié)算與核對(duì)租賃期滿前，財(cái)務(wù)部門與承租人進(jìn)行租金結(jié)算核對(duì)，確保雙方租金計(jì)算準(zhǔn)確無誤。對(duì)于結(jié)算過程中出現(xiàn)的差異，及時(shí)與承租人溝通協(xié)商解決，確保租金結(jié)算順利完成。2.租賃物收回與處置租賃期滿，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收回租賃物，并通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)收回的租賃物進(jìn)行實(shí)物核對(duì)和價(jià)值評(píng)估，如租賃物存在減值情況，按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。根據(jù)公司決策，對(duì)租賃物進(jìn)行處置，處置收入按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減租賃物賬面價(jià)值及相關(guān)費(fèi)用。3.項(xiàng)目總結(jié)與財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目結(jié)束后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)編寫項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告，財(cái)務(wù)部門參與其中，對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面分析。分析內(nèi)容包括項(xiàng)目的實(shí)際收益情況、成本費(fèi)用支出情況、資金回籠情況、風(fēng)險(xiǎn)控制效果等，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的項(xiàng)目決策提供參考。三、財(cái)務(wù)核算規(guī)定（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目設(shè)置“融資租賃資產(chǎn)”科目，核算公司為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得的租賃物的成本。設(shè)置“長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”科目，核算公司應(yīng)向承租人收取的融資租賃租金及相關(guān)費(fèi)用。設(shè)置“未擔(dān)保余值”科目，核算租賃資產(chǎn)余值中扣除就出租人而言的擔(dān)保余值以后的資產(chǎn)余值。2.負(fù)債類科目設(shè)置“長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款”科目，核算公司因融資租賃業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)支付給出租人的款項(xiàng)。設(shè)置“遞延收益——未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目，核算公司在融資租賃業(yè)務(wù)中尚未實(shí)現(xiàn)的融資收益。3.損益類科目設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——融資租賃收入”科目，核算公司融資租賃業(yè)務(wù)取得的租金收入等。設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——融資租賃成本”科目，核算公司為開展融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)成本，如租賃物購(gòu)置成本、初始直接費(fèi)用等。設(shè)置“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出”科目，核算公司在融資租賃業(yè)務(wù)中因融資而發(fā)生的利息支出等。（二）賬務(wù)處理1.租賃開始日的賬務(wù)處理在租賃開始日，公司應(yīng)按租賃開始日最低租賃付款額與初始直接費(fèi)用之和，借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”科目，按未擔(dān)保余值，借記“未擔(dān)保余值”科目，按融資租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值（最低租賃付款額的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值兩者中較低者），貸記“融資租賃資產(chǎn)”科目，按融資租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目或貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目，按發(fā)生的初始直接費(fèi)用，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，貸記“遞延收益——未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。2.未實(shí)現(xiàn)融資收益的分配在租賃期內(nèi)，公司應(yīng)采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資收入。根據(jù)每期確認(rèn)的融資收入，借記“遞延收益——未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——融資租賃收入”科目。3.租金收入與租金支付的賬務(wù)處理收到承租人支付的租金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”科目。支付租金時(shí)，借記“長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款”科目，貸記“銀行存款”科目。4.租賃物折舊的賬務(wù)處理對(duì)融資租賃資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——融資租賃成本”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。5.租賃期滿的賬務(wù)處理（1）收回租賃物若收回租賃物，借記“融資租賃資產(chǎn)”科目，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”科目（已計(jì)提折舊的租賃物，還應(yīng)借記“累計(jì)折舊”科目）。（2）優(yōu)惠續(xù)租租賃物若承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權(quán)，視同該項(xiàng)租賃一直存在而作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。（3）留購(gòu)租賃物若承租人行使了留購(gòu)選擇權(quán)，收到承租人支付的購(gòu)買價(jià)款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”科目；同時(shí)，將租賃資產(chǎn)從“融資租賃資產(chǎn)”科目轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)——自有固定資產(chǎn)”科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表在資產(chǎn)負(fù)債表中，“融資租賃資產(chǎn)”項(xiàng)目反映公司融資租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值。“長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”項(xiàng)目反映公司尚未收回的融資租賃租金及相關(guān)費(fèi)用?！伴L(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款”項(xiàng)目反映公司因融資租賃業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)支付給出租人的款項(xiàng)?！斑f延收益——未實(shí)現(xiàn)融資收益”項(xiàng)目反映公司在融資租賃業(yè)務(wù)中尚未實(shí)現(xiàn)的融資收益。2.利潤(rùn)表在利潤(rùn)表中，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——融資租賃收入”項(xiàng)目反映公司融資租賃業(yè)務(wù)取得的租金收入等。“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——融資租賃成本”項(xiàng)目反映公司為開展融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)成本。“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出子目”反映公司在融資租賃業(yè)務(wù)中因融資而發(fā)生的利息支出等。3.現(xiàn)金流量表在現(xiàn)金流量表中，融資租賃業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類和列示。如收到的租金收入應(yīng)列入“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目；支付的租金應(yīng)列入“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目；因融資而支付的利息應(yīng)列入“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目等。四、財(cái)務(wù)管理規(guī)定（一）資金管理1.資金籌集根據(jù)融資租賃業(yè)務(wù)的資金需求，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股東增資等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時(shí)間、渠道等，確保資金及時(shí)足額到位。對(duì)籌集資金的成本進(jìn)行分析和控制，選擇成本較低的籌資方式，降低融資成本。2.資金運(yùn)用加強(qiáng)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)資金運(yùn)用的管理，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。合理安排資金投放進(jìn)度，根據(jù)租賃項(xiàng)目的執(zhí)行情況，及時(shí)撥付資金，提高資金使用效率。定期對(duì)資金運(yùn)用情況進(jìn)行檢查和分析，評(píng)估資金使用效果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注市場(chǎng)利率、匯率等變化情況，及時(shí)評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)。合理控制資金規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺、利率大幅波動(dòng)等情況。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確核算融資租賃業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用，包括租賃物購(gòu)置成本、初始直接費(fèi)用、租金利息支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不必要的開支，降低成本費(fèi)用水平。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)計(jì)算按照財(cái)務(wù)核算規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算公司融資租賃業(yè)務(wù)的利潤(rùn)。利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)包括租金收入、其他業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加等項(xiàng)目，并按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。2.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。首先應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，然后按照公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，如提取法定盈余公積、向股東分配股利等。3.利潤(rùn)分配程序公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，先提取法定盈余公積，再根據(jù)股東大會(huì)決議進(jìn)行股利分配。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照利潤(rùn)分配程序進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤(rùn)分配合法合規(guī)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督規(guī)定（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)計(jì)劃制定公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定融資租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司融資租賃業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行制定。2.審計(jì)實(shí)施審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、利潤(rùn)分配等方面。審計(jì)人員應(yīng)通過查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地盤點(diǎn)、詢問相關(guān)人員等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析。3.審計(jì)報(bào)告與整改審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)編寫審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并提出審計(jì)意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的要求，及時(shí)進(jìn)行整改，落實(shí)整改措施，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)等方式確定。2.配合外部審計(jì)工作公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。協(xié)助外部審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，解答審計(jì)人員提出的問題，確保外部審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.審計(jì)結(jié)果公告與應(yīng)用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)向公司管理層及相關(guān)利益者公告。公司應(yīng)重視外部審計(jì)結(jié)果，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題納入公司財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行整改和完善，提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)部門，定期對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等）、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如租金逾期率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相