PAGE連鎖商超財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范連鎖商超的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整與及時，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)連鎖商超業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展，為公司的戰(zhàn)略決策提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[連鎖商超公司名稱]及其下屬各門店、分公司和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋連鎖商超財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司管理層提供及時有效的財務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)的安全與完整。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善連鎖商超的財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司決策提供財務(wù)分析和建議。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.進(jìn)行成本費(fèi)用控制與管理，優(yōu)化公司資源配置。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報，依法納稅，維護(hù)公司稅務(wù)權(quán)益。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和支持。8.加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，定期進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警。9.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和流程。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，確保財務(wù)工作與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全與準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守公司機(jī)密。2.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理要求。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和連鎖商超業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報表應(yīng)按照國家規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，由會計進(jìn)行初審，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)審，確保報表質(zhì)量。經(jīng)審核無誤的財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等各類與財務(wù)相關(guān)的文件和資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，并注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、編號等信息。3.財務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀或存檔。4.查閱財務(wù)檔案須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)，查閱人員不得擅自涂改、損毀、丟失檔案。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各門店、分公司和控股子公司應(yīng)根據(jù)下一年度的經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，對各部門上報的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、調(diào)整和平衡，形成公司年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，不得隨意突破預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序申請，經(jīng)審批后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司資金需求和經(jīng)營狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供真實、完整的資料，確保貸款審批順利通過。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.涉及股權(quán)融資或發(fā)行債券等重大融資事項，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求履行審批程序，及時披露信息，保障投資者權(quán)益。（三）資金結(jié)算管理1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金收付流程。所有資金收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁公款私存。2.建立健全資金審批制度，明確資金支付的審批權(quán)限和流程。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并報公司管理層備案。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，定期對公司資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險。2.針對不同的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動性管理、拓展融資渠道等。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金管理策略，降低資金風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行貨幣資金的收付和管理?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)符合規(guī)定要求，超過限額部分應(yīng)及時送存銀行。加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，及時與客戶溝通，督促客戶按時還款。對逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，必要時可通過法律途徑解決。3.存貨加強(qiáng)存貨采購管理，根據(jù)市場需求和銷售情況，合理制定存貨采購計劃，降低存貨積壓風(fēng)險。建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行實地盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨成本核算與管理，準(zhǔn)確計算存貨采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本，合理分?jǐn)偞尕涃M(fèi)用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入公司預(yù)算管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行處理。對于閑置、報廢或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算連鎖商超的成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)與相應(yīng)的收入相匹配，不得提前或延后列支。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不同業(yè)務(wù)部門、不同項目之間的成本費(fèi)用界限，以及成本費(fèi)用與資本性支出的界限。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.采購成本包括商品采購價格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等直接與采購商品相關(guān)的費(fèi)用。采購成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)采購成本控制，通過優(yōu)化采購渠道、談判采購價格、降低采購損耗等方式，降低采購成本。2.銷售成本指已銷售商品的采購成本，按照加權(quán)平均法或個別計價法等方法進(jìn)行核算。銷售成本應(yīng)與銷售收入相對應(yīng)，準(zhǔn)確反映銷售業(yè)務(wù)的實際成本。定期對銷售成本進(jìn)行分析，評估銷售成本變動對公司利潤的影響，采取有效措施控制銷售成本。3.經(jīng)營費(fèi)用包括門店租金、水電費(fèi)、員工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用。經(jīng)營費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和控制。制定經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對各項經(jīng)營費(fèi)用進(jìn)行定額管理，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.管理費(fèi)用涵蓋公司行政管理部門為組織和管理連鎖商超經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員薪酬、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的明細(xì)科目進(jìn)行核算，加強(qiáng)費(fèi)用控制與監(jiān)督。定期對管理費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，優(yōu)化管理流程，提高管理效率，降低管理成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各門店，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，對超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，采取針對性措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。4.鼓勵員工積極參與成本費(fèi)用控制，提出合理化建議，對降低成本費(fèi)用有突出貢獻(xiàn)的部門和個人給予獎勵。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則與方法1.按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，確認(rèn)連鎖商超的銷售收入。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售商品收入按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。商業(yè)折扣在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。（二）銷售收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票、銷售合同等原始憑證，及時準(zhǔn)確地核算銷售收入。銷售收入應(yīng)按照不同的銷售渠道、銷售商品類別等進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和統(tǒng)計。2.加強(qiáng)對銷售收入的管理，定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售收入的準(zhǔn)確性和完整性。對銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，及時調(diào)整銷售收入。3.建立銷售收入分析制度，定期對銷售收入的構(gòu)成、增長趨勢、市場份額等進(jìn)行分析，為公司銷售策略的調(diào)整和優(yōu)化提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。在納稅申報前，應(yīng)對各項稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)策略。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題。對重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，按照兼顧股東利益和公司發(fā)展的原則進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的資金需求和財務(wù)狀況，確保公司有足夠的資金用于持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達(dá)到公司注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持股比例進(jìn)行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案，報公司管理層審核。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。股東大會審議通過的利潤分配方案，由公司董事會負(fù)責(zé)組織實施。十、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全連鎖商超財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、收入管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情