PAGE家具經(jīng)銷財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范家具經(jīng)銷公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于本家具經(jīng)銷公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。5.開展成本費(fèi)用控制與分析，優(yōu)化公司資源配置，降低經(jīng)營(yíng)成本。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅，維護(hù)公司稅務(wù)權(quán)益。8.加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析調(diào)整，協(xié)助公司實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金，確保資金安全和流動(dòng)性。組織成本費(fèi)用控制工作，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)成本核算與分析，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和各項(xiàng)費(fèi)用，為成本控制提供依據(jù)。核對(duì)往來(lái)賬款，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記，確保票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)工作，如銀行對(duì)賬單的核對(duì)等。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金收付相關(guān)的工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.按照歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。4.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.憑證填制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填制記賬憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.憑證審核：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。4.賬簿登記：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核通過(guò)的記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符。5.期末結(jié)賬：會(huì)計(jì)人員在期末按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制科目余額表，核對(duì)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。6.報(bào)表編制：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：以歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，合理估計(jì)各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.可行性原則：結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展戰(zhàn)略，確保預(yù)算目標(biāo)切實(shí)可行。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制前，收集和整理公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、業(yè)務(wù)計(jì)劃等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。3.部門預(yù)算編制：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。4.預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算草案。5.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，確定公司年度預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，明確各部門和各階段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)掌握各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集時(shí)間、金額、渠道等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)資金籌集的成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略所需。3.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算的安全、快捷和準(zhǔn)確。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。六、成本費(fèi)用控制（一）成本費(fèi)用分類1.采購(gòu)成本：包括家具采購(gòu)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。2.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.采購(gòu)成本控制建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和條件。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，明確采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同的有效執(zhí)行。優(yōu)化采購(gòu)流程，減少中間環(huán)節(jié)，降低采購(gòu)成本。定期對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本變動(dòng)原因，采取有效措施進(jìn)行控制。2.銷售費(fèi)用控制制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和控制目標(biāo)。加強(qiáng)廣告宣傳和促銷活動(dòng)的策劃與管理，提高活動(dòng)效果，降低宣傳成本。嚴(yán)格控制銷售人員薪酬和差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，建立績(jī)效考核制度，激勵(lì)銷售人員提高銷售業(yè)績(jī)的同時(shí)控制費(fèi)用。定期對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略和費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，提高銷售費(fèi)用的使用效益。3.管理費(fèi)用控制精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置崗位，減少管理人員數(shù)量，降低人工成本。加強(qiáng)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的審批管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。優(yōu)化固定資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，降低折舊費(fèi)等費(fèi)用支出。定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用控制合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金占用成本。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)商，爭(zhēng)取優(yōu)惠的貸款利率和手續(xù)費(fèi)率。嚴(yán)格控制資金閑置時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)速度，減少利息支出。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，依法履行納稅義務(wù)，維護(hù)公司稅務(wù)權(quán)益。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表編制過(guò)程符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。3.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層，為管理層決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，為公司優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等各類財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員在每月末或每年度末，對(duì)各類財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.將整理好的財(cái)務(wù)資料按照規(guī)定的檔案管理要求進(jìn)行裝訂、編號(hào)和歸檔，建立檔案目錄，便于查詢和管理。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門