PAGE監(jiān)獄財(cái)務(wù)制度管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)監(jiān)獄財(cái)務(wù)工作管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障監(jiān)獄各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合監(jiān)獄實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于監(jiān)獄機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋監(jiān)獄財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整準(zhǔn)確。4.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置監(jiān)獄設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)監(jiān)獄的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，建立健全內(nèi)部管理制度。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)監(jiān)獄財(cái)務(wù)工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算方案，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理等工作。3.出納人員職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券等。（三）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.日常費(fèi)用審批：按照規(guī)定的審批流程，由相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等進(jìn)行審批。2.重大支出審批：對(duì)于金額較大的設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等重大支出，需經(jīng)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，科學(xué)合理地確定預(yù)算收支指標(biāo)。3.編制程序：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織各部門編制預(yù)算草案，經(jīng)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支任務(wù)的完成。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等，并經(jīng)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。四、收入管理（一）收入范圍監(jiān)獄收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，確保非稅收入依法依規(guī)征收。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：包括監(jiān)獄設(shè)施建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置、專項(xiàng)業(yè)務(wù)開展等支出。（二）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等。2.部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，審核通過(guò)后報(bào)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批。4.出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單辦理付款手續(xù)。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制不合理支出。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算控制和績(jī)效評(píng)價(jià)。3.建立健全費(fèi)用支出臺(tái)賬，定期進(jìn)行分析和檢查。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品等。3.無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，納入年度預(yù)算管理。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.非流動(dòng)負(fù)債：包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序舉借債務(wù)，確保債務(wù)的合法性和安全性。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算和管理，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)獄應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。2.按照要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合監(jiān)督檢查工作。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化目標(biāo)提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）信息化內(nèi)容1.建立財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理。2.搭建財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。3.完善財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確地生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）信息化保障1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員信息化培訓(xùn)，提高信息化應(yīng)用能力。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會(huì)計(jì)憑證檔案。2.會(huì)計(jì)賬簿檔案。3.財(cái)務(wù)報(bào)表檔案。4.其他財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案保管1.按照規(guī)定的期限和要求保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整性和安全性。2.建立財(cái)務(wù)檔案保管清冊(cè)，記錄檔案的名稱數(shù)量、保管期限等。（三）檔