PAGE小型商業(yè)公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范小型商業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重成本效益，提高財務管理效率。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務報表編制和財務分析工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度，建立健全財務內(nèi)部控制體系。負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，依法納稅，降低稅務風險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。負責公司財務檔案管理，確保財務資料的安全和完整。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織財務核算和財務報表編制，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。組織稅務申報和繳納工作，開展稅務籌劃，降低稅務成本。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。會計按照國家財務制度和會計準則，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務制度和審批流程。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行清查盤點。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務資料的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理開展財務分析工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)和信息。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金收付中的問題。三、財務核算1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并在財務報表附注中予以說明。3.財務報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應當由財務經(jīng)理審核并簽字蓋章，報公司管理層審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。公司籌集資金應當符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。公司應當對資金籌集的可行性進行評估，制定資金籌集方案，明確資金用途、籌集規(guī)模、籌資方式、籌資成本等內(nèi)容。資金籌集方案應當報公司管理層審批后實施。2.資金使用公司資金使用應當遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)和重點項目。公司應當建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出應當實行集體決策和聯(lián)簽制度。公司應當加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。3.資金結算公司應當按照國家有關規(guī)定和公司財務制度，辦理資金結算業(yè)務。資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。公司應當嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。超過現(xiàn)金結算起點（1000元）的支出，應當通過銀行轉賬結算。公司應當加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。五、費用報銷管理1.費用報銷原則費用報銷應當遵循真實性、合理性、合法性的原則，嚴格按照公司財務制度和審批流程進行。費用報銷應當提供真實、有效的發(fā)票和其他相關憑證，發(fā)票應當符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、培訓費、會議費、福利費等。具體費用報銷標準和范圍按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。3.費用報銷流程費用報銷人應當填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并粘貼相關發(fā)票和憑證。費用報銷單應當先由部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性和必要性。部門負責人審核通過后，報財務經(jīng)理審核。財務經(jīng)理應當對費用報銷的合規(guī)性、票據(jù)的真實性等進行審核。財務經(jīng)理審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司財務狀況和相關規(guī)定，對費用報銷進行審批。費用報銷經(jīng)公司管理層審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應當根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，進行可行性研究和論證，制定購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應當報公司管理層審批后實施。公司購置固定資產(chǎn)應當按照規(guī)定的程序進行采購，簽訂采購合同，確保采購過程合法、合規(guī)。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)清查公司應當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應當形成書面報告，報公司管理層審批。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應當按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應當按照賬面價值核銷，并追究相關責任人的責任。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應當按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并依法進行稅務申報。公司應當建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任，確保稅務申報及時、準確、完整。2.稅款繳納公司應當按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時足額繳納稅款。嚴禁拖欠稅款和偷逃稅款。公司應當加強對稅款繳納的管理，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納安全、合規(guī)。3.稅務籌劃公司應當在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低稅務成本。稅務籌劃應當遵循成本效益原則，不得損害國家利益和公司聲譽。公司應當加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，合理調整稅務籌劃方案。八、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案是指公司在財務活動中形成的，具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等文件資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應當按照財務檔案管理要求，定期對財務檔案進行整理和歸檔。財務檔案應當分類存放，編號清晰，便于查找和使用。財務檔案整理完成后，應當編制財務檔案目錄，詳細記錄財務檔案的名稱、編號、日期、保管期限等信息。3.財務檔案保管與查閱財務檔案應當妥善保管，存放地點應當安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜。財務檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。公司內(nèi)部人員查閱財務檔案應當填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，方可查閱。查閱財務檔案應當在指定地點進行，不得擅自將財務檔案帶出公司或外借。外部單位查閱財務檔案應當持