PAGE股份合作財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范股份合作制企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，保護投資者的合法權益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責分工。（二）會計人員職責1.按照國家會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)決策提供財務支持。4.定期對企業(yè)的財務狀況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。5.協(xié)助企業(yè)進行納稅申報和繳納，依法履行納稅義務。三、會計核算（一）會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)董事會批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。2.公司應按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。賬簿記錄應清晰、準確、完整，定期進行核對和結(jié)賬。（四）財務報告1.公司應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的要求。2.財務報告應經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。審計報告應作為財務報告的重要組成部分，隨同財務報告一并報送有關部門和投資者。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，實行限額管理，定期盤點，做到賬款相符。3.銀行存款管理應按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.其他貨幣資金管理應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保資金的安全和有效使用。（二）應收賬款管理1.公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。應收賬款應按照合同約定及時催收，確?？铐椀募皶r收回。2.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款應及時采取措施進行催收，并報告相關領導。3.對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定計提壞賬準備，并經(jīng)董事會批準后進行核銷。（三）存貨管理1.公司應加強存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.存貨應按照實際成本計價，采用先進先出法、加權平均法等方法進行核算。3.財務部門應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.存貨管理應注重成本控制，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或短缺。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應加強固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應按照實際成本計價，采用年限平均法、工作量法等方法計提折舊。3.財務部門應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置等應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行相應的賬務處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。（二）成本費用項目1.成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.費用項目包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（三）成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析管理。2.各部門應根據(jù)公司的成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。3.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，為公司決策提供依據(jù)。六、利潤分配（一）利潤分配原則公司的利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證企業(yè)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時注重積累，增強企業(yè)的發(fā)展后勁。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積達到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東大會的決議提取。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案的制定與審批1.公司應根據(jù)當年的經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準。2.利潤分配方案應明確利潤分配的具體金額、分配方式、分配時間等內(nèi)容。七、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標和收入情況，合理安排支出。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮企業(yè)的各項業(yè)務活動，確保預算的全面性和完整性。3.積極穩(wěn)健原則：預算編制應充分考慮企業(yè)的實際情況和市場變化，保持適當?shù)膹椥?。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制預算的方法。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預算編制的方法。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：公司應在每年年末下達下一年度的預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門應根據(jù)公司的預算編制通知，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核匯總，形成公司的年度預算草案。4.預算草案審議批準：公司的年度預算草案應經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準。（四）預算執(zhí)行與控制1.公司應將預算指標層層分解，落實到各部門和個人，確保預算的有效執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算時，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（五）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：當市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可以進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整的程序：預算調(diào)整應經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準。調(diào)整后的預算應及時下達各部門執(zhí)行。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務監(jiān)督制度應包括財務審批制度、財務審計制度、財務風險管理制度等。2.財務部門應定期對公司的財務狀況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應定期對公司的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計，確保財務活動的合法性、合規(guī)性和真實性。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受國家有關部門