PAGE廢品收購(gòu)公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廢品收購(gòu)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[廢品收購(gòu)公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中，力求以最小的投入獲取最大的收益，合理控制成本和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)事項(xiàng)，依法納稅。管理公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。配合審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查和監(jiān)督工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策的財(cái)務(wù)分析和論證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納工作，辦理稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)。整理和保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、提供資金數(shù)據(jù)等。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等。3.賬務(wù)處理程序公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由相關(guān)部門或人員及時(shí)填制原始憑證，并提交給財(cái)務(wù)部門。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括月度報(bào)表、季度報(bào)表和年度報(bào)表。月度報(bào)表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；季度報(bào)表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度報(bào)表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。審核無(wú)誤后，加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后報(bào)送相關(guān)部門。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.資金使用公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金使用計(jì)劃，合理安排資金用途。資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；重大資金支出應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。公司資金主要用于收購(gòu)廢品、支付貨款、員工薪酬、日常費(fèi)用開支、固定資產(chǎn)購(gòu)置等方面。加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金安全、高效使用。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.現(xiàn)金管理公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實(shí)際情況核定，一般為[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行匯票等重要票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的責(zé)任。4.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。出納人員應(yīng)定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。支票、匯票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序使用。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)。3.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限確定。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)技術(shù)部門鑒定，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)清理，確保資產(chǎn)安全。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的成本核算對(duì)象。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一致性原則，采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)保持一致，不得隨意變更。2.成本費(fèi)用分類與核算公司成本費(fèi)用主要包括收購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、人工成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。收購(gòu)成本是指收購(gòu)廢品所支付的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等直接成本。收購(gòu)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入相關(guān)的庫(kù)存商品成本。運(yùn)輸成本是指將收購(gòu)的廢品運(yùn)輸?shù)郊庸せ蜾N售地點(diǎn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸車輛的購(gòu)置、維修、燃料消耗、運(yùn)輸人員薪酬等。運(yùn)輸成本應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行分配，計(jì)入相關(guān)的成本核算對(duì)象。倉(cāng)儲(chǔ)成本是指為儲(chǔ)存收購(gòu)的廢品而發(fā)生的費(fèi)用，包括倉(cāng)庫(kù)租金、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備折舊、倉(cāng)儲(chǔ)人員薪酬等。倉(cāng)儲(chǔ)成本應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行分配，計(jì)入相關(guān)的成本核算對(duì)象。人工成本是指公司支付給員工的薪酬、福利等費(fèi)用。人工成本應(yīng)按照工資分配表進(jìn)行核算，分別計(jì)入生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。3.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門匯總編制公司成本費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保支出的合理性和必要性。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則公司收入包括廢品銷售收入、加工收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。廢品銷售收入在發(fā)出商品并收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入；加工收入在加工完成并交付客戶，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置收入類會(huì)計(jì)科目，對(duì)收入進(jìn)行明細(xì)核算。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，與銷售合同、發(fā)貨記錄、收款記錄等進(jìn)行比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入核算中存在的問題。3.利潤(rùn)核算與分配公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）和凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）+投資收益（損失以“”號(hào)填列）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的合法性和合理性。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。稅務(wù)登記注銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行清算，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款等。公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.稅款繳納公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款繳納的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。定期核對(duì)稅款繳納情況，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，及時(shí)解決稅款繳納中存在的問題。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策，通過合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制，確保稅務(wù)籌劃方案的合法性和可行性。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向董事會(huì)報(bào)告工作。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況向董事會(huì)報(bào)告。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄和索引，便于查找和使用。3.財(cái)務(wù)檔案保管與查閱財(cái)