PAGE建材園區(qū)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強建材園區(qū)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保園區(qū)財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障園區(qū)及入駐企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合建材園區(qū)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于建材園區(qū)管理機構(gòu)及園區(qū)內(nèi)所有入駐企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序開展。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映園區(qū)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進園區(qū)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責（一）園區(qū)管理機構(gòu)財務(wù)管理職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，制定園區(qū)財務(wù)管理制度并組織實施。2.負責園區(qū)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，合理安排資金，確保園區(qū)各項工作順利開展。3.負責園區(qū)財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為園區(qū)決策提供依據(jù)。4.負責園區(qū)資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、核算、清查和處置。5.負責園區(qū)稅收管理，依法申報納稅，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風險。6.負責園區(qū)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。7.監(jiān)督園區(qū)內(nèi)入駐企業(yè)財務(wù)活動，指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理。（二）入駐企業(yè)財務(wù)管理職責1.遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和園區(qū)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，報園區(qū)管理機構(gòu)備案，并嚴格執(zhí)行。3.按照財務(wù)制度規(guī)定，及時、準確地進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，報送園區(qū)管理機構(gòu)。4.加強企業(yè)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。5.依法申報納稅，履行納稅義務(wù)，配合園區(qū)管理機構(gòu)做好稅收管理工作。6.接受園區(qū)管理機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)督和檢查，如實提供財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.園區(qū)管理機構(gòu)每年應(yīng)根據(jù)園區(qū)發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋園區(qū)各項收入和支出。2.入駐企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營計劃和發(fā)展需求，編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，并于每年規(guī)定時間內(nèi)報園區(qū)管理機構(gòu)備案。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進行詳細預(yù)測和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.園區(qū)管理機構(gòu)和入駐企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。2.園區(qū)管理機構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.入駐企業(yè)應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行管理，合理安排資金，確保各項經(jīng)營活動按預(yù)算有序進行。（三）預(yù)算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可對預(yù)算進行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致園區(qū)或企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)生重大改變。園區(qū)發(fā)展規(guī)劃或企業(yè)經(jīng)營計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進行：園區(qū)管理機構(gòu)或入駐企業(yè)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財務(wù)狀況的影響。提交園區(qū)管理機構(gòu)審核，審核通過后報園區(qū)決策機構(gòu)審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。四、收入管理（一）園區(qū)管理機構(gòu)收入管理1.財政撥款收入：園區(qū)管理機構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額取得財政撥款，并按照規(guī)定用途使用。2.租金收入：負責園區(qū)內(nèi)物業(yè)租金的收取，簽訂租賃合同應(yīng)明確租金標準、支付方式、支付期限等條款。租金收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。3.服務(wù)收入：園區(qū)管理機構(gòu)提供的各項服務(wù)，如物業(yè)管理、公共設(shè)施維護等，應(yīng)按照規(guī)定標準收取服務(wù)費用，并開具合法票據(jù)。4.其他收入：包括園區(qū)內(nèi)的廣告收入、場地租賃收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保收入合法合規(guī)。（二）入駐企業(yè)收入管理1.銷售收入：入駐企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，準確核算銷售收入，及時申報納稅。2.其他業(yè)務(wù)收入：企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入，如出租固定資產(chǎn)、提供勞務(wù)等，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。五、支出管理（一）園區(qū)管理機構(gòu)支出管理1.人員經(jīng)費支出：包括工資、獎金、津貼、補貼等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和園區(qū)薪酬制度執(zhí)行，確保人員工資按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、差旅費、會議費、水電費、物業(yè)費等，應(yīng)按照預(yù)算控制標準和相關(guān)規(guī)定進行報銷。報銷時應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，嚴格審批程序。3.項目經(jīng)費支出：園區(qū)管理機構(gòu)開展的各類項目，應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進行支出管理。項目經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.固定資產(chǎn)購置支出：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，納入園區(qū)固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)購置支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和折舊計提。（二）入駐企業(yè)支出管理1.成本費用支出：入駐企業(yè)應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定，準確核算成本費用，合理歸集各項支出。成本費用支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保支出真實、合規(guī)。2.資本性支出：企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造等資本性支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并按照相關(guān)規(guī)定進行核算和折舊計提。3.對外投資支出：企業(yè)對外投資應(yīng)進行充分的可行性研究和風險評估，按照規(guī)定程序進行審批，并按照投資協(xié)議和財務(wù)制度進行核算和管理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.園區(qū)管理機構(gòu)固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行分類登記，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時上報，并對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行處理。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。2.入駐企業(yè)固定資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)參照園區(qū)管理機構(gòu)固定資產(chǎn)管理要求，建立健全本企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，如實反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。按照財務(wù)制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)報園區(qū)管理機構(gòu)備案，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理園區(qū)管理機構(gòu)和入駐企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家貨幣資金管理規(guī)定，確保貨幣資金安全。加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，不得坐支現(xiàn)金。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金收支準確無誤。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確資金審批權(quán)限和流程，防止資金舞弊。2.應(yīng)收賬款管理園區(qū)管理機構(gòu)和入駐企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并報園區(qū)管理機構(gòu)備案。3.存貨管理入駐企業(yè)應(yīng)加強存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。按照規(guī)定計提存貨跌價準備，確保存貨價值真實反映市場情況。七、稅務(wù)管理（一）園區(qū)管理機構(gòu)稅務(wù)管理1.園區(qū)管理機構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，按時申報納稅，足額繳納各項稅款。2.加強稅收政策研究，合理籌劃稅務(wù)，降低園區(qū)整體稅負。3.配合稅務(wù)機關(guān)的稅收檢查和審計工作，如實提供財務(wù)資料和納稅情況。（二）入駐企業(yè)稅務(wù)管理1.入駐企業(yè)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定設(shè)置賬簿，準確核算收入、成本、費用，按時申報納稅。2.企業(yè)應(yīng)加強稅收政策學(xué)習，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。3.配合園區(qū)管理機構(gòu)做好稅務(wù)管理工作，及時提供稅務(wù)相關(guān)資料。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.園區(qū)管理機構(gòu)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面反映園區(qū)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.入駐企業(yè)應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定，定期編制企業(yè)財務(wù)報告，并報送園區(qū)管理機構(gòu)。企業(yè)財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。3.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送合規(guī)。（二）財務(wù)分析1.園區(qū)管理機構(gòu)應(yīng)定期進行財務(wù)分析，對園區(qū)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行綜合評價和分析，為園區(qū)決策提供依據(jù)。2.入駐企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)分析工作，通過對財務(wù)指標的分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）園區(qū)管理機構(gòu)財務(wù)監(jiān)督1.園區(qū)管理機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.定期對園區(qū)財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.接受園區(qū)決策機構(gòu)、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督，如實提供財務(wù)資料，配合監(jiān)督檢查工作。（二