PAGE質(zhì)監(jiān)局內(nèi)控財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范質(zhì)監(jiān)局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效，提高資金使用效益，保障質(zhì)監(jiān)局各項(xiàng)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于質(zhì)監(jiān)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置質(zhì)監(jiān)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)管理人員。（二）崗位職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，辦理會(huì)計(jì)檔案管理等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等工作。4.財(cái)務(wù)管理人員：參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行分析，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、項(xiàng)目資金管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等工作。（三）人員任職要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位應(yīng)具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合質(zhì)監(jiān)局年度工作目標(biāo)和財(cái)力狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)質(zhì)監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理調(diào)整手續(xù)。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變動(dòng)等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)質(zhì)監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。3.調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)及時(shí)清理本部門的收支賬目，編制部門決算草案。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)審核、匯總各部門決算草案，編制質(zhì)監(jiān)局年度決算報(bào)告。3.年度決算報(bào)告經(jīng)審計(jì)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍質(zhì)監(jiān)局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。3.經(jīng)營(yíng)收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)。4.其他收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。（四）票據(jù)管理1.質(zhì)監(jiān)局使用的票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，由財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和核銷，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類質(zhì)監(jiān)局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由質(zhì)監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、合理性原則，確保支出符合規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，不得使用虛假發(fā)票報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（五）政府采購(gòu)1.質(zhì)監(jiān)局的政府采購(gòu)應(yīng)按照國(guó)家政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策執(zhí)行。2.編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)金額、采購(gòu)方式等。3.按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類質(zhì)監(jiān)局的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法、合規(guī)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全、完整。3.嚴(yán)禁擅自出租、出借、處置資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。3.編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)質(zhì)監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)班子和上級(jí)主管部門備案。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類質(zhì)監(jiān)局的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照合同約定償還債務(wù)，確保按時(shí)足額還款。3.加強(qiáng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)防控，建立健全負(fù)債管理制度。（三）債務(wù)審批1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)質(zhì)監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。2.債務(wù)審批應(yīng)充分考慮償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保債務(wù)規(guī)模合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。（四）債務(wù)核算1.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確、完整。2.定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)掌握債務(wù)動(dòng)態(tài)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)質(zhì)監(jiān)局財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）系統(tǒng)功能模塊1.財(cái)務(wù)核算模塊：實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理、報(bào)表生成、財(cái)務(wù)分析等功能。2.預(yù)算管理模塊：完成預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程管理。3.資產(chǎn)管理模塊：對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、清查、處置等進(jìn)行管理。4.收入支出管理模塊：記錄和管理各項(xiàng)收入、支出業(yè)務(wù)。5.財(cái)務(wù)監(jiān)督模塊：對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)