PAGE內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)施全方位監(jiān)督。3.制衡性原則：構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，不斷調(diào)整和完善內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)制度過程中，充分考慮監(jiān)督成本與效益的關(guān)系，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督目標(biāo)。二、監(jiān)督主體與職責(zé)（一）監(jiān)事會監(jiān)事會是公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行全面監(jiān)督。其主要職責(zé)包括：1.檢查公司財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對公司重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)督，審查重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)的合規(guī)性和效益性。3.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。4.對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善。5.對公司財(cái)務(wù)部門及相關(guān)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)行為提出糾正意見，并向董事會報(bào)告。（二）審計(jì)部門審計(jì)部門負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行定期或不定期審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)如下：1.制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，對公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.對公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.參與公司重大項(xiàng)目的審計(jì)工作，對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、資金使用、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行審計(jì)評價(jià)。4.對公司財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。5.跟蹤審計(jì)整改情況，對整改不力的部門和個(gè)人進(jìn)行督促，確保審計(jì)意見得到有效落實(shí)。（三）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門作為公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，在接受內(nèi)部監(jiān)督的同時(shí)，承擔(dān)著內(nèi)部監(jiān)督的重要職責(zé)。具體包括：1.建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和職責(zé)分工，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)活動有序進(jìn)行。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，嚴(yán)格按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析工作，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.對公司資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，合理安排資金使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。5.配合監(jiān)事會、審計(jì)部門等開展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題積極整改。（四）其他部門公司其他部門應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，在各自職責(zé)范圍內(nèi)做好相關(guān)工作。具體要求如下：1.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，確保本部門財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.按照公司財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制要求，合理安排本部門費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。4.接受監(jiān)事會、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。三、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督（一）預(yù)算編制監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各部門按照公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮各部門的業(yè)務(wù)需求和成本效益，確保預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性。3.各部門應(yīng)認(rèn)真填報(bào)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各部門提交的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，提出修改意見，確保預(yù)算編制質(zhì)量。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程中資金支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。（三）預(yù)算調(diào)整監(jiān)督1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際經(jīng)營情況。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由申請部門詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)提交董事會審議。（四）預(yù)算考核監(jiān)督1.建立預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核周期，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制等方面，確?？己私Y(jié)果客觀、公正。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供各部門預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)，作為預(yù)算考核的依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或存在嚴(yán)重預(yù)算執(zhí)行偏差的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理監(jiān)督（一）資金籌集監(jiān)督1.公司籌集資金應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模、籌資方式和籌資結(jié)構(gòu)，確保籌資活動合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，提出審核意見報(bào)公司管理層審批。重大籌資事項(xiàng)應(yīng)提交董事會審議。3.加強(qiáng)對籌資資金使用的監(jiān)督，確保資金按照規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。（二）資金使用監(jiān)督1.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.加強(qiáng)對資金支付環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，規(guī)范資金支付方式，確保資金支付安全。3.定期對公司資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金安全監(jiān)督1.加強(qiáng)對公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。2.建立健全資金安全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金保管、使用等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。對涉及資金安全的重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)實(shí)行定期輪崗制度。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，嚴(yán)格執(zhí)行保管、使用、交接等制度，防止因印鑒、票據(jù)管理不善導(dǎo)致資金損失。五、成本費(fèi)用控制監(jiān)督（一）成本費(fèi)用預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)與公司財(cái)務(wù)預(yù)算相銜接，并分解到各部門、各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期對各部門成本費(fèi)用支出進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算列支成本費(fèi)用。如遇特殊情況需要調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）成本費(fèi)用核算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用核算方法的監(jiān)督，確保成本費(fèi)用核算方法符合公司實(shí)際情況和行業(yè)規(guī)范，不得隨意變更成本費(fèi)用核算方法。3.定期對成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行分析，與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用審批監(jiān)督1.建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保支出合理、合規(guī)。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用審批環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格審核成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性和合理性。對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用支出，不得批準(zhǔn)報(bào)銷。3.定期對成本費(fèi)用審批情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，防止違規(guī)支出。六、財(cái)務(wù)核算監(jiān)督（一）會計(jì)憑證監(jiān)督1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為記賬依據(jù)。2.加強(qiáng)對記賬憑證編制的監(jiān)督，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會計(jì)科目使用正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)經(jīng)審核無誤后才能登記賬簿。3.定期對會計(jì)憑證進(jìn)行裝訂、歸檔，妥善保管，防止會計(jì)憑證丟失、損壞。（二）會計(jì)賬簿監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置和登記會計(jì)賬簿，確保賬簿記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對會計(jì)賬簿登記的監(jiān)督，嚴(yán)格按照記賬憑證的內(nèi)容和要求進(jìn)行登記，不得隨意更改賬簿記錄。對賬簿記錄中的錯誤，應(yīng)按照規(guī)定方法進(jìn)行更正。3.定期對會計(jì)賬簿進(jìn)行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程的監(jiān)督，嚴(yán)格審核報(bào)表數(shù)據(jù)的來源和計(jì)算方法，確保報(bào)表編制符合規(guī)定要求。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后對外報(bào)送。定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保制度符合國家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。3.對違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的各項(xiàng)流程和措施，確保財(cái)務(wù)活動規(guī)范有序。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。3.對內(nèi)部控制執(zhí)行不力的部門和個(gè)人，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促其改進(jìn)工作，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制評價(jià)監(jiān)督1.定期對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評價(jià)，評估內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)形成書面報(bào)告，詳細(xì)說明評價(jià)過程、評價(jià)結(jié)果及存在的問題，并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層和監(jiān)事會審議，作為公司完善內(nèi)部控制制度的重要依據(jù)。八、監(jiān)督檢查與整改（一）監(jiān)督檢查方式1.監(jiān)事會、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查方式包括現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、專項(xiàng)審計(jì)等。2.現(xiàn)場檢查應(yīng)深入公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)，查閱相關(guān)文件、資料，實(shí)地了解財(cái)務(wù)活動情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)記錄并提出整改意見。3.非現(xiàn)場檢查應(yīng)通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問題，并要求相關(guān)部門進(jìn)行解釋和說明。4.專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)針對公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重點(diǎn)項(xiàng)目或存在問題較多的領(lǐng)域進(jìn)行深入審計(jì)，全面揭示財(cái)務(wù)活動中的問題和風(fēng)險(xiǎn)。（二）監(jiān)督檢查程序1.監(jiān)督檢查部門應(yīng)制定詳細(xì)的監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查目的、范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。2.在監(jiān)督檢查前，應(yīng)向被檢查部門發(fā)出通知，告知檢查的時(shí)間、內(nèi)容和要求，要求被檢查部門做好準(zhǔn)備工作。3.在監(jiān)督檢查過程中，監(jiān)督檢查人員應(yīng)認(rèn)真查閱相關(guān)資料，詢問有關(guān)人員，實(shí)地查看財(cái)務(wù)活動情況，做好檢查記錄。4.監(jiān)督檢查結(jié)束后，監(jiān)督檢查部門應(yīng)及時(shí)撰寫監(jiān)督檢查報(bào)告，對檢查情況進(jìn)行全面總結(jié)，提出發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議和處理意見。（三）整改要求1.被檢查部門應(yīng)針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析原因，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改措施應(yīng)具有針對性和可操作性，確保能夠有效解決問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.被檢查部門應(yīng)定期向監(jiān)督檢查部門報(bào)告整改情況，直至問題得到徹底解決。監(jiān)督檢查部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對違反內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，明確相關(guān)部門和人員的責(zé)任。2.責(zé)任分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。直接責(zé)任是指直接實(shí)施違規(guī)行為的人員所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指對違規(guī)行為負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指對違規(guī)行為負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）追究方式1.對違反內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的部門和人員，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，處罰方式包括批評教育、警告、罰款、降職、撤職等。2.對違反法律法