PAGE商貿(mào)公司公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[商貿(mào)公司名稱]的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[商貿(mào)公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計(jì)按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算和分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)資料的整理歸檔。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供資金收支數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.賬務(wù)處理程序公司按照以下賬務(wù)處理程序進(jìn)行核算：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿。期末，對賬簿記錄進(jìn)行核對，編制試算平衡表。根據(jù)試算平衡表和有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報(bào)送。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理支付手續(xù)。公司資金應(yīng)優(yōu)先用于滿足正常經(jīng)營活動所需，合理安排投資項(xiàng)目，提高資金使用效益。3.現(xiàn)金管理公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實(shí)際情況核定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。4.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，正確使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。購置固定資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨管理1.存貨定義與分類存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料等類別。2.存貨采購公司存貨采購應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，編制存貨采購計(jì)劃。存貨采購計(jì)劃經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。采購存貨應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。采購存貨的成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。3.存貨計(jì)價公司存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價。存貨計(jì)價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.存貨清查公司定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。存貨清查盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會同倉儲部門、使用部門共同進(jìn)行。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，編制存貨清查報(bào)告，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.成本費(fèi)用核算公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，不得隨意歸集或分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。銷售與收款管理1.銷售政策制定公司根據(jù)市場情況和自身經(jīng)營目標(biāo)，制定銷售政策。銷售政策包括銷售價格、銷售折扣、銷售返利、信用政策等內(nèi)容。銷售政策應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.銷售合同簽訂公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂銷售合同。銷售合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括商品名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財(cái)務(wù)部門備案。3.銷售收入確認(rèn)公司按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)的條件為：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。4.收款管理公司應(yīng)加強(qiáng)收款管理，確保銷售款項(xiàng)及時足額收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售款項(xiàng)回收情況，及時掌握客戶欠款信息。對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，必要時可通過法律途徑解決。采購與付款管理1.采購政策制定公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定采購政策。采購政策包括采購計(jì)劃、采購預(yù)算、采購方式、供應(yīng)商選擇等內(nèi)容。采購政策應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.采購合同簽訂公司采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括商品名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時交財(cái)務(wù)部門備案。3.采購付款公司應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和時間支付采購款項(xiàng)。采購付款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與采購部門核對采購款項(xiàng)支付情況，及時掌握供應(yīng)商付款信息。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。稅務(wù)申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取偷稅、漏稅、騙稅等違法手段。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，為公司稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析目的財(cái)務(wù)分析旨在為公司管理層提供決策支持，幫助公司了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ǎ绫嚷史治?、趨勢分析、比較分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)送相關(guān)部門。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，及時對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號管理，便于查閱和保管。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案保管期