PAGE生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用控制、收入分配等各個環(huán)節(jié)。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，注重提高財務(wù)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。（四）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策，為公司提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。會計：負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。出納：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。公司籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)建立資金籌集臺賬，詳細(xì)記錄資金籌集的時間、金額、來源、用途等信息，定期進(jìn)行核對和分析。2.資金使用公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計劃，合理安排資金支出。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。公司資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门灿?、擠占。嚴(yán)禁對外拆借資金或?yàn)槠渌麊挝惶峁?dān)保。加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，關(guān)注資金市場動態(tài)，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。3.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，配備必要的安全設(shè)施，確?，F(xiàn)金存放和使用安全。4.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。定期對銀行存款賬戶進(jìn)行清理，及時注銷不再使用的賬戶。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)的購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，并填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。固定資產(chǎn)購置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由采購部門負(fù)責(zé)辦理購置手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。3.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與入賬固定資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，使用部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表。財務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收報告和發(fā)票等憑證，按照固定資產(chǎn)入賬價值的確定原則，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)登記入賬。4.固定資產(chǎn)的折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表，進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。如盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整賬務(wù)。6.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外投資等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值等信息。固定資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進(jìn)行評估作價，確定處置價格。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用的分類與核算原則成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，準(zhǔn)確計算和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料等；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等；制造費(fèi)用是指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算方法，對生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。3.銷售費(fèi)用核算銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售人員工資等。銷售部門應(yīng)按照規(guī)定的審批程序，辦理銷售費(fèi)用報銷手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)及時對銷售費(fèi)用進(jìn)行核算，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.管理費(fèi)用核算管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，按照規(guī)定的審批程序報銷費(fèi)用。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對管理費(fèi)用的核算和監(jiān)督，防止不合理支出。5.財務(wù)費(fèi)用核算財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法，對財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。6.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和考核評價。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用變動的原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和控制。（四）收入與利潤管理制度1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事主要經(jīng)營活動所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入，如銷售材料、出租固定資產(chǎn)等收入。銷售部門應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議的約定，及時組織產(chǎn)品銷售或提供勞務(wù)，確保收入的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，及時確認(rèn)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行收入確認(rèn)原則，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)時間和金額。嚴(yán)禁提前或推遲確認(rèn)收入。2.利潤管理公司利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法，準(zhǔn)確計算公司利潤。加強(qiáng)對利潤的分析和管理，為公司決策提供依據(jù)。公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納企業(yè)所得稅。合理分配利潤，兼顧公司發(fā)展和股東利益。三、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司內(nèi)部管理層次和職責(zé)分工，實(shí)行分級審批制度。不同金額的財務(wù)支出，由相應(yīng)級別的管理人員審批。2.權(quán)責(zé)對等原則：審批人員應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.規(guī)范透明原則：財務(wù)審批程序應(yīng)規(guī)范、透明，明確審批環(huán)節(jié)和要求，確保審批過程公開、公正。（二）審批流程1.一般費(fèi)用報銷審批流程報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對報銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)經(jīng)理對報銷金額的合規(guī)性、票據(jù)的合法性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。總經(jīng)理對重大費(fèi)用支出或超出預(yù)算的費(fèi)用支出進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。報銷人持審批后的費(fèi)用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.固定資產(chǎn)購置審批流程各部門提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交給財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)經(jīng)理對購置申請的必要性、預(yù)算合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)?？偨?jīng)理對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。采購部門根據(jù)審批后的申請表辦理購置手續(xù)。3.資金支付審批流程資金使用部門填寫資金支付申請表，注明支付金額、用途、收款單位等信息，并簽字確認(rèn)。將資金支付申請表提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)經(jīng)理對支付金額的合規(guī)性、資金來源的合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)?？偨?jīng)理對重大資金支付或超出預(yù)算的資金支付進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。出納根據(jù)審批后的資金支付申請表辦理資金支付手續(xù)。四、財務(wù)報告與分析制度（一）財務(wù)報告制度1.財務(wù)報告的種類與編制要求公司財務(wù)報告包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。月度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財務(wù)報表在月度財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，增加所有者權(quán)益變動表等；年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告的編制與報送會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計期間和會計處理方法，及時編制財務(wù)報表。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對和審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進(jìn)行審核后，報總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理審批后的財務(wù)報表，應(yīng)及時報送股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。3.財務(wù)報表附注財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表的補(bǔ)充說明，應(yīng)包括公司基本情況、會計政策和會計估計變更情況、重大事項(xiàng)說明等內(nèi)容。財務(wù)報表附注應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為財務(wù)報表使用者提供更詳細(xì)的財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析制度1.財務(wù)分析的目的與內(nèi)容財務(wù)分析的目的是通過對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務(wù)分析的方法與頻率財務(wù)分析方法主要包括比率分析、趨勢分析、因素分析等。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行分析，每月編寫財務(wù)分析報告，每季度進(jìn)行一次全面的財務(wù)分析，并撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。分析結(jié)果應(yīng)直觀、準(zhǔn)確，建議應(yīng)具有針對性和可操作性。3.財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用公司管理層應(yīng)重視財務(wù)分析結(jié)果，根據(jù)財務(wù)分析報告中提出的問題和建議，及時調(diào)整經(jīng)營策略和財務(wù)政策，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。財務(wù)部門應(yīng)跟蹤財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用情況，對公司經(jīng)營決策的執(zhí)行效果進(jìn)行評估，為公司持續(xù)改進(jìn)提供支持。五、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督制度1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時制止并報告公司管理層。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)、財政部門等外部部門的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。對外部監(jiān)督檢查中提出的問題，公司應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。（二）內(nèi)部審計制度1.審計機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨(dú)立于財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2.審計職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計部門的職責(zé)包括對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。內(nèi)部審計部門有權(quán)查閱公司財務(wù)資料、業(yè)務(wù)檔案等相關(guān)文件，有權(quán)對公司相關(guān)人員進(jìn)行詢問和調(diào)查，有權(quán)要求相關(guān)部門提供必要的資料和信息。3.審計計劃與實(shí)施內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，制定年度審計計劃，明確審計項(xiàng)目、審計范圍、審計時間等內(nèi)容。審計