PAGE鞋類公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鞋類公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、全資子公司和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部門配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的正常開展。3.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等?；I集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。各項費用支出應(yīng)按照公司審批流程進行審批，經(jīng)授權(quán)人簽字后方可支付。加強對資金支付的審核和監(jiān)督，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。嚴(yán)禁挪用、截留公司資金，嚴(yán)禁白條抵庫。（二）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期進行清查核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。銷售部門應(yīng)加強對客戶信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和催收，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保應(yīng)收賬款及時收回。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。3.存貨管理公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的日常管理，定期進行盤點清查，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨成本的核算和管理，準(zhǔn)確計算存貨成本，合理計提存貨跌價準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的管理部門和責(zé)任人。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批流程進行審批，經(jīng)授權(quán)人簽字后方可購置。財務(wù)部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的核算和管理，及時計提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查盤點應(yīng)定期進行，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)?。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用控制措施建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)、范圍和責(zé)任。各部門應(yīng)加強對成本費用的管理，采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.費用報銷管理公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。各項費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫報銷單，附相關(guān)發(fā)票、憑證等資料，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后報銷。嚴(yán)禁報銷虛假費用，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷費用。（四）利潤分配管理制度1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.公司在進行利潤分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定提取法定盈余公積。4.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)實施。三、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和管理權(quán)限，實行分級審批制度，確保審批流程規(guī)范、高效。2.權(quán)責(zé)對等原則：審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)和權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。3.集體決策原則：對于重大財務(wù)事項，應(yīng)實行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，附相關(guān)發(fā)票、憑證等資料，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。財務(wù)部門審核報銷單的真實性、合法性、合理性，審核通過后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后報銷。2.資金支付審批流程資金使用部門填寫資金支付申請單，注明支付金額、用途、收款單位等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。財務(wù)部門審核資金支付申請單的真實性、合法性、合理性，審核通過后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后支付。3.重大財務(wù)事項審批流程相關(guān)部門提出重大財務(wù)事項議案，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。財務(wù)部門對議案進行財務(wù)分析和風(fēng)險評估，提出意見和建議。公司管理層組織相關(guān)部門進行討論和決策，必要時可聘請外部專家進行咨詢。決策通過后，按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。四、財務(wù)報告與分析制度（一）財務(wù)報告制度1.公司按照國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得隱瞞或虛報重要財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析制度1.公司建立財務(wù)分析制度，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，為公司管理層決策提供依據(jù)。4.財務(wù)部門應(yīng)定期組織召開財務(wù)分析會議，與各部門溝通交流財務(wù)信息，共同探討公司經(jīng)營管理中存在的問題和改進措施。五、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督制度1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。4.公司應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，及時提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計制度1.公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)公司內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和重點，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法進行審計工作，確保審