PAGE電梯銷售公司財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范電梯銷售公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于電梯銷售公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實際情況制定。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算工作，準確記錄和反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.執(zhí)行國家稅收法規(guī)，做好納稅申報和稅款繳納工作。5.建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)事項。負責(zé)資金管理和財務(wù)風(fēng)險防控，協(xié)調(diào)與銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系。參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進行會計核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制資金報表等。財務(wù)核算制度會計核算原則1.公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.采用借貸記賬法進行會計核算，記賬本位幣為人民幣。會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和自身業(yè)務(wù)特點設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。財務(wù)報表編制1.公司按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。3.財務(wù)報表分析應(yīng)結(jié)合公司實際情況，對各項財務(wù)指標進行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢，為公司決策提供參考。資金管理制度資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款應(yīng)符合銀行相關(guān)規(guī)定，提供真實、完整的貸款資料，按規(guī)定程序辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.進行股權(quán)融資等其他融資活動時，應(yīng)嚴格按照法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求進行操作，確保融資活動合法合規(guī)。資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司資金支付實行分級審批制度，根據(jù)金額大小分為不同審批層級。一般資金支付由部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支付需經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長審批。4.資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后辦理支付手續(xù)。嚴禁白條入賬和無票支付。資金結(jié)算1.公司日常資金結(jié)算主要通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式進行。出納人員應(yīng)嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照限額管理，每日終了應(yīng)及時盤點，確保賬實相符。銷售與收款管理制度銷售合同管理1.公司銷售電梯應(yīng)簽訂書面合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。2.銷售合同簽訂前，應(yīng)由銷售部門會同財務(wù)部門對客戶信用狀況進行調(diào)查評估，對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，確?？铐棸磿r足額收回。銷售收款流程1.銷售部門負責(zé)電梯銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂和發(fā)貨通知等工作。發(fā)貨后，應(yīng)及時將發(fā)貨信息通知財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的付款方式和時間，及時與客戶溝通收款事宜。對于到期未收回的款項，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并跟蹤催款情況。3.客戶付款時，出納人員應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并進行賬務(wù)處理。對于收到的銀行承兌匯票等票據(jù)，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進行妥善保管和處理。應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理核對，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和客戶欠款情況。2.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)建立預(yù)警機制，及時通知銷售部門采取措施進行催收。對于長期拖欠的款項，應(yīng)考慮通過法律途徑解決。3.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理，并沖減已計提的壞賬準備。采購與付款管理制度采購合同管理1.公司采購電梯零部件、原材料等物資應(yīng)簽訂書面合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.采購合同簽訂前，應(yīng)由采購部門會同財務(wù)部門對供應(yīng)商進行調(diào)查評估，選擇信譽良好、價格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商。3.采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保款項按時足額支付。采購付款流程1.采購部門負責(zé)物資采購業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂和到貨通知等工作。物資到貨后，應(yīng)及時組織驗收，并將驗收情況通知財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)采購合同約定的付款方式和時間，審核相關(guān)憑證后辦理付款手續(xù)。對于不符合合同約定或驗收不合格的物資，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。3.采購付款應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、驗收單、入庫單等。出納人員應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度審核付款憑證，確保付款準確無誤。應(yīng)付賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行清理核對，編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，及時掌握應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和供應(yīng)商欠款情況。2.對于到期應(yīng)支付的款項，應(yīng)及時安排資金支付，確保公司信用。對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)經(jīng)批準后作為營業(yè)外收入處理。3.加強與供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。對于因質(zhì)量問題、交貨延遲等原因產(chǎn)生的糾紛，應(yīng)及時協(xié)商解決，避免影響公司正常經(jīng)營。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購置1.公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排進行，購置前應(yīng)進行可行性研究和論證。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。固定資產(chǎn)核算與折舊1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)核算方法對固定資產(chǎn)進行計價入賬，并建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間！使用部門、折舊情況等信息。2.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和國家規(guī)定確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.財務(wù)部門應(yīng)定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)清查與處置1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行賬務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)沖減其賬面價值，并將凈損失計入當(dāng)期損益。3.對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。成本費用管理制度成本費用核算原則1.公司成本費用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則！按照實際發(fā)生額進行核算，確保成本費用的真實性和準確性！2.成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，便于分析和管理。成本費用項目1.電梯銷售成本：包括電梯采購成本、運輸成本、安裝調(diào)試成本等。2.銷售費用：包括廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、銷售人員薪酬等。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、水電費等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。成本費用控制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算和成本費用控制目標，合理控制各項成本費用支出。對于重大成本費用支出，應(yīng)進行專項審批。2.銷售費用控制：加強廣告宣傳管理，合理選擇宣傳渠道和方式，提高宣傳效果；嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定標準執(zhí)行；規(guī)范差旅費報銷制度，嚴格控制出差費用。3.管理費用控制：精簡管理機構(gòu)，合理配置管理人員，降低人工成本；加強辦公費用管理，嚴格控制辦公用品采購和使用；節(jié)約水電費等能源消耗。4.財務(wù)費用控制：優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排貸款期限和金額，降低利息支出；加強銀行賬戶管理，減少手續(xù)費支出。成本費用報銷1.公司建立成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限。員工報銷成本費用應(yīng)填寫報銷單，附上合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，符合國家財務(wù)制度規(guī)定。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用報銷情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出。稅務(wù)管理制度稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報期限和內(nèi)容，準確計算應(yīng)納稅額，及時進行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)真實、完整，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報送稅務(wù)機關(guān)。稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，按時足額繳納稅款。嚴禁拖欠稅款，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。出納人員應(yīng)及時辦理稅款繳納手續(xù)，并取得完稅憑證。稅務(wù)風(fēng)險管理1.財務(wù)部門應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)策略，合理降低稅負。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的稅企關(guān)系。財務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)決策的科學(xué)性。3.加強財務(wù)管理，提高資金使用效率，降低成本費用。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括各個環(huán)節(jié)和各個崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：各項財務(wù)工作崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整。內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會計與出納不得由同一人擔(dān)任，財務(wù)審批與執(zhí)行不得由同一人負責(zé)等。2.授權(quán)審批控制：建立分級授權(quán)審批制度，明確不同層次人員的審批權(quán)限，嚴禁越權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。加強會計檔案管理，保證會計資料的安全。4.財產(chǎn)保護控制：加強對貨幣資金、固定資產(chǎn)、存貨等財產(chǎn)物資的管理，定期進行清查盤點，確保財產(chǎn)物資的安全完整。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度等進行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。財務(wù)監(jiān)督與審計制度內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門負責(zé)人應(yīng)對本部門財務(wù)收支情況進行監(jiān)督，確保本部門財務(wù)活動合法合規(guī)。3.公司員工有權(quán)對財務(wù)活動中的違法違規(guī)行為進行舉報，公司應(yīng)及時受理并調(diào)查處理。外部審計1.公司應(yīng)按照國