PAGE中石化企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)石化集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中石化”）及其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中石化總部及所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)，包括但不限于勘探、開(kāi)發(fā)、煉油、化工、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)板塊的企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.總部財(cái)務(wù)管理職責(zé)制定和完善中石化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策、制度和流程。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和下達(dá)。組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，提供決策支持信息。負(fù)責(zé)資金的集中管理、調(diào)配和監(jiān)控，確保資金安全和高效運(yùn)作。組織開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，合理降低稅務(wù)成本。指導(dǎo)和監(jiān)督所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。2.所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)貫徹執(zhí)行中石化總部制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策、制度和流程。負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。組織實(shí)施本企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)本企業(yè)資金的管理和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。開(kāi)展本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。配合總部做好稅務(wù)管理工作，依法納稅。定期向總部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，接受總部的監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.建立健全財(cái)務(wù)決策制度，明確決策程序和責(zé)任。2.重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)需經(jīng)企業(yè)管理層集體研究決定，并按照規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和民主性，充分聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核1.建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。3.制定財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系，對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、獎(jiǎng)懲等掛鉤。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行編制。堅(jiān)持實(shí)事求是，綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境因素。遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制程序，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性。2.編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算涵蓋銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等；專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算如投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算主要有預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，總部下達(dá)預(yù)算編制通知和要求。所屬企業(yè)根據(jù)總部要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本企業(yè)預(yù)算草案，并上報(bào)總部?？偛繉?duì)所屬企業(yè)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出調(diào)整意見(jiàn)，反饋給所屬企業(yè)。所屬企業(yè)根據(jù)總部意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，再次上報(bào)總部?？偛繉徍送ㄟ^(guò)后，下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各企業(yè)要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門(mén)和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生的預(yù)算外支出，需按規(guī)定履行審批程序。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化等不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整需由所屬企業(yè)提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.總部對(duì)所屬企業(yè)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，必要時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證，審核通過(guò)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開(kāi)展預(yù)算分析工作，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.年度終了，對(duì)所屬企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金集中管理1.中石化實(shí)行資金集中管理模式，建立資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，對(duì)所屬企業(yè)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。2.資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)辦理所屬企業(yè)資金的收付、結(jié)算、調(diào)度等業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，降低資金成本。（二）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，選擇合適的籌資渠道和籌資工具，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定履行審批程序，確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)。（三）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核，確保支出真實(shí)、合法、有效，杜絕不合理支出。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議，確保資金安全。五、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量符合固定資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，確認(rèn)為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照歷史成本進(jìn)行計(jì)量，后續(xù)計(jì)量采用折舊等方法。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)按規(guī)定履行審批程序，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置與清查固定資產(chǎn)購(gòu)置需按照規(guī)定履行審批手續(xù)，進(jìn)行可行性研究和招標(biāo)采購(gòu)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)制定合理的處置方案，經(jīng)審批后進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。定期開(kāi)展固定資產(chǎn)清查工作，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施加強(qiáng)催收，降低壞賬損失。加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.其他資產(chǎn)如無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷(xiāo)，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理攤銷(xiāo)，不得隨意縮短或延長(zhǎng)攤銷(xiāo)期限。（三）負(fù)債管理1.合理安排負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化負(fù)債期限和利率結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。2.加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)負(fù)債的管理，及時(shí)足額償還到期債務(wù)，維護(hù)企業(yè)良好信用。3.建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的償債風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處置。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配，合理劃分成本費(fèi)用界限。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)消耗，提高生產(chǎn)效率。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析工作，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。2.對(duì)所屬企業(yè)的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與企業(yè)績(jī)效掛鉤。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)各類(lèi)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）收入管理措施1.加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范銷(xiāo)售合同簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)。2.及時(shí)跟蹤市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，優(yōu)化產(chǎn)品銷(xiāo)售策略，提高銷(xiāo)售收入。3.加強(qiáng)對(duì)其他業(yè)務(wù)收入的管理，確保收入足額入賬。（三）利潤(rùn)分配1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定履行審批程序。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和中石化總部的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.所屬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送總部，總部對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總、審核后，對(duì)外披露。（三）信息披露1.中石化按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息。2.信息披露內(nèi)容包括企業(yè)年度報(bào)告、中期報(bào)告等，通過(guò)指定媒體和網(wǎng)站向社會(huì)公眾公開(kāi)披露。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面識(shí)別企業(yè)面臨的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)應(yīng)收賬