PAGE阿里巴巴存貨財(cái)務(wù)制度一、總則1.1目的本制度旨在規(guī)范阿里巴巴集團(tuán)存貨的財(cái)務(wù)管理，確保存貨信息的準(zhǔn)確、完整，提高存貨運(yùn)營效率，保障公司資產(chǎn)安全，合理控制存貨成本，為公司財(cái)務(wù)決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于阿里巴巴集團(tuán)旗下所有涉及存貨管理的業(yè)務(wù)部門及相關(guān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，包括但不限于淘寶、天貓、阿里云、菜鳥網(wǎng)絡(luò)等各業(yè)務(wù)板塊中與存貨采購、存儲、銷售等環(huán)節(jié)相關(guān)的部門。1.3基本原則1.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確反映實(shí)際情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄存貨的增減變動(dòng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便及時(shí)做出決策。3.成本效益原則：在保證存貨管理質(zhì)量的前提下，合理控制存貨管理成本，提高運(yùn)營效益。4.內(nèi)部控制原則：建立健全存貨內(nèi)部控制制度，防范存貨管理中的風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。二、存貨的分類與計(jì)價(jià)2.1存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如電商業(yè)務(wù)中的商品包裝材料、電子元器件等。2.在產(chǎn)品：正在生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品，尚未完成全部生產(chǎn)工序，如淘寶定制商品在生產(chǎn)線上的半成品。3.產(chǎn)成品：已經(jīng)完成全部生產(chǎn)工序，可供銷售的產(chǎn)品，如天貓平臺上待發(fā)貨的各類商品。4.周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如電商倉庫中的貨架、托盤等。2.2存貨計(jì)價(jià)方法1.先進(jìn)先出法：以先購入的存貨應(yīng)先發(fā)出（銷售或耗用）這樣一種存貨實(shí)物流動(dòng)假設(shè)為前提，對發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。適用于存貨收發(fā)業(yè)務(wù)頻率較高的情況，如日常的小件商品銷售。2.加權(quán)平均法：根據(jù)期初存貨結(jié)余和本期收入存貨的數(shù)量及進(jìn)價(jià)成本，期末一次計(jì)算存貨的加權(quán)平均單價(jià)，作為計(jì)算本期發(fā)出存貨成本和期末結(jié)存價(jià)值的單價(jià)。該方法計(jì)算較為簡便，適用于前后進(jìn)價(jià)相差幅度不大且月末定期計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的商品。3.個(gè)別計(jì)價(jià)法：逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本計(jì)算各批發(fā)出存貨和期末存貨的成本。適用于不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，如定制的高端商品。公司應(yīng)根據(jù)存貨的實(shí)際情況，選擇合適的計(jì)價(jià)方法，并保持相對穩(wěn)定。如需變更計(jì)價(jià)方法，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。三、存貨的采購管理3.1采購計(jì)劃制定1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)市場需求預(yù)測、銷售訂單情況以及庫存狀況，定期編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購的品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等詳細(xì)信息。2.采購計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至供應(yīng)鏈管理部門和財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)從成本控制、資金安排等角度對采購計(jì)劃進(jìn)行審核，確保采購計(jì)劃的合理性和經(jīng)濟(jì)性。3.2供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估體系，從供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估。定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，淘汰不合格供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購商品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購合同應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.3采購成本控制1.采購人員應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，爭取最優(yōu)的采購價(jià)格。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與采購價(jià)格的審核，提供成本分析和價(jià)格建議。2.控制采購過程中的各項(xiàng)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。對于大額采購，應(yīng)進(jìn)行成本效益分析，選擇合適的采購方式和運(yùn)輸方式。3.4采購付款管理1.嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)建立嚴(yán)格的審批制度，加強(qiáng)對預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全。四、存貨的驗(yàn)收入庫管理4.1驗(yàn)收流程1.存貨到達(dá)公司后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)。2.驗(yàn)收合格的存貨，由倉庫管理人員辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫時(shí)間等信息，并由驗(yàn)收人員、倉庫管理人員簽字確認(rèn)。3.驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商處理，如退貨、換貨等。對于無法使用的存貨，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，并做好相應(yīng)記錄。4.2入庫核算1.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)入庫單及時(shí)登記存貨明細(xì)賬，確保存貨數(shù)量的準(zhǔn)確記錄。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)入庫單、采購發(fā)票等憑證，對存貨進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)存貨的采購成本，并將其計(jì)入相應(yīng)的存貨賬戶。五、存貨的存儲管理5.1倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.對倉庫進(jìn)行科學(xué)編號，便于存貨的查找和管理。同時(shí)，設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，標(biāo)明存貨的類別、規(guī)格、存放位置等信息。5.2庫存盤點(diǎn)1.建立定期盤點(diǎn)制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同倉庫管理部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)人員，定期對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)周期一般為季度或年度，特殊情況下可進(jìn)行臨時(shí)盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，并做好記錄。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。5.3庫存安全管理1.加強(qiáng)倉庫的安全防范措施，配備必要的消防設(shè)備、防盜設(shè)備等，確保存貨的安全。2.建立庫存管理制度，限制非倉庫管理人員進(jìn)入倉庫，嚴(yán)格控制存貨的出入庫手續(xù)。對于貴重物品、危險(xiǎn)物品等，應(yīng)采取特殊的保管措施。六、存貨的發(fā)出管理6.1發(fā)出流程1.銷售部門根據(jù)銷售訂單開具發(fā)貨通知單，倉庫管理人員根據(jù)發(fā)貨通知單進(jìn)行備貨、發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)貨通知單與存貨的一致性，確保發(fā)貨的準(zhǔn)確性。2.發(fā)貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)填寫出庫單，記錄存貨的發(fā)出數(shù)量、規(guī)格、去向等信息，并由發(fā)貨人員、倉庫管理人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單、銷售發(fā)票等憑證，對存貨的發(fā)出進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。6.2發(fā)出計(jì)價(jià)按照存貨計(jì)價(jià)方法的規(guī)定，對發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法是否正確，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。6.3銷售退回與折讓管理1.對于銷售退回的存貨，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本。2.對于銷售折讓，銷售部門應(yīng)取得對方同意折讓的書面證明，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)折讓證明進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減銷售收入。七、存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備管理7.1跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提原則1.在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2.可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。7.2跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法1.單項(xiàng)計(jì)提：對于單項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的，應(yīng)單獨(dú)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2.分類計(jì)提：對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。3.總體計(jì)提：對于與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，可以合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。7.3跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回與核銷1.當(dāng)以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。2.對于已霉?fàn)€變質(zhì)、已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值、生產(chǎn)中不再需要且無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值等原因?qū)е碌拇尕洆p失，應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審批后進(jìn)行核銷，并沖減已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。八、存貨的財(cái)務(wù)核算與報(bào)表披露8.1財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和公司存貨財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對存貨的采購、驗(yàn)收入庫、存儲、發(fā)出、跌價(jià)準(zhǔn)備等業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。2.建立健全存貨核算賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、備查賬等，詳細(xì)記錄存貨的增減變動(dòng)情況。定期對存貨核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。8.2報(bào)表披露1.在財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容披露存貨的相關(guān)信息，包括存貨的分類、計(jì)價(jià)方法、期初余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等。2.對于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回情況，應(yīng)在財(cái)務(wù)