PAGE蘋(píng)果合作社財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為了規(guī)范本蘋(píng)果合作社（以下簡(jiǎn)稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本蘋(píng)果合作社及其所屬各部門(mén)、各成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋合作社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。（四）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和合作社業(yè)務(wù)，嚴(yán)格履行職責(zé)。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)的主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。管理財(cái)務(wù)收支，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)資金管理，合理調(diào)度資金，確保資金安全。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為合作社決策提供依據(jù)。配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)牽頭，各部門(mén)參與，根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)蘋(píng)果的產(chǎn)量、銷(xiāo)售價(jià)格等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等各項(xiàng)支出。利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制。資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金的收入和支出，確保資金的平衡。4.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分征求各部門(mén)意見(jiàn)，進(jìn)行反復(fù)論證和修改，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，影響合作社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。市場(chǎng)行情發(fā)生重大波動(dòng)，導(dǎo)致收入或成本費(fèi)用大幅變動(dòng)。合作社內(nèi)部經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可預(yù)見(jiàn)的因素。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)合作社管理層審核后，提交理事會(huì)審議通過(guò)。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門(mén)執(zhí)行。三、收入管理（一）銷(xiāo)售收入1.合作社銷(xiāo)售蘋(píng)果應(yīng)簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄銷(xiāo)售收入，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他收入1.合作社的其他收入包括財(cái)政補(bǔ)貼、捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，專(zhuān)款專(zhuān)用。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理，用于指定的用途。4.利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入合作社收入核算。四、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.合作社應(yīng)建立成本核算制度，對(duì)蘋(píng)果生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。2.成本核算對(duì)象包括蘋(píng)果種植、采摘、運(yùn)輸、加工等環(huán)節(jié)。3.成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料指用于蘋(píng)果生產(chǎn)的各種物資；直接人工指從事蘋(píng)果生產(chǎn)的人員工資等；制造費(fèi)用指為組織和管理蘋(píng)果生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。（二）費(fèi)用控制1.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等期間費(fèi)用的支出。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合合作社的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的分析和監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.合作社應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。3.定期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查核對(duì)，確保銀行存款賬實(shí)相符。（二）存貨管理1.存貨包括蘋(píng)果、農(nóng)藥、化肥、包裝物等。2.建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等進(jìn)行管理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、負(fù)債管理（一）應(yīng)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理，按照規(guī)定的期限及時(shí)支付款項(xiàng)，維護(hù)合作社的信譽(yù)。3.對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提和發(fā)放，保障職工的合法權(quán)益。（二）借款管理1.合作社如需借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。3.按時(shí)償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.合作社的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“先提后分”的原則，即先提取盈余公積，再進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧合作社和成員的利益，合理確定分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取盈余公積，盈余公積的提取比例按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.向成員分配利潤(rùn)，分配比例根據(jù)成員的出資額、交易量等因素確定。（三）利潤(rùn)分配方案制定與執(zhí)行1.每年年度終了，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)合作社的盈利情況，提出利潤(rùn)分配方案，經(jīng)合作社管理層審核后，提交成員大會(huì)審議通過(guò)。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)成員大會(huì)通過(guò)后，應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、公開(kāi)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.合作社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送合作社管理層、成員大會(huì)，并按照規(guī)定向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)合作社提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.合作社管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.合作社應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定