PAGE市政嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度市政財(cái)務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在確保市政財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益，保障市政各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)公共利益。（二）適用范圍本制度適用于市政部門(mén)及其所屬各單位、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、資金收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等全過(guò)程。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及行業(yè)主管部門(mén)的相關(guān)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映市政財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則涵蓋市政財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，確保無(wú)管理漏洞。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、指標(biāo)設(shè)定等符合規(guī)范要求。5.及時(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、整理、分析和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高市政資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)以市政發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃為指導(dǎo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度工作重點(diǎn)及財(cái)務(wù)狀況，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算要求對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和審核，不考慮以往的預(yù)算安排；滾動(dòng)預(yù)算則根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和延續(xù)編制，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和適應(yīng)性。3.預(yù)算編制流程（1）各部門(mén)根據(jù)職責(zé)和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容、金額、依據(jù)及預(yù)期效果。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合市政整體財(cái)力狀況，提出綜合平衡后的預(yù)算草案。（3）預(yù)算草案提交市政領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)集體決策后形成年度預(yù)算方案。（4）年度預(yù)算方案按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.明確各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門(mén)是本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警并督促相關(guān)部門(mén)采取措施加以解決。每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向市政領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)整體預(yù)算的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、市政領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核指標(biāo)體系根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、工作任務(wù)完成情況等方面，設(shè)定科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)，如預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、項(xiàng)目完成質(zhì)量等。2.定期開(kāi)展預(yù)算考核工作每年末對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好、資金使用效益高的部門(mén)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、造成資金浪費(fèi)或未能完成工作任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、收入管理（一）收入范圍市政收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入根據(jù)實(shí)際完成的工作量和合同約定，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或價(jià)格確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入金額確認(rèn)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。4.其他收入按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定，在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入收繳管理1.規(guī)范收入收繳流程明確各類(lèi)收入的收繳方式、渠道和時(shí)間要求，確保收入及時(shí)足額收繳。對(duì)于財(cái)政撥款收入，嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定執(zhí)行；對(duì)于事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等，通過(guò)合法合規(guī)的收費(fèi)系統(tǒng)或財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行收繳管理，做到應(yīng)收盡收。2.加強(qiáng)票據(jù)管理統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等管理制度。票據(jù)開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保與收入業(yè)務(wù)相符。定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)開(kāi)具。四、支出管理（一）支出分類(lèi)市政支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.一般性支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的支出，還需經(jīng)市政主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提交詳細(xì)的項(xiàng)目支出預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)市政領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。（三）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證要求報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)規(guī)定，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。報(bào)銷(xiāo)審批單應(yīng)填寫(xiě)完整，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、審批人等信息。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)限原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)。逾期未報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕受理。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。對(duì)于沒(méi)有明確標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（四）政府采購(gòu)管理1.采購(gòu)范圍凡屬于政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)，均應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。2.采購(gòu)流程（1）采購(gòu)部門(mén)根據(jù)工作需要編制政府采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（2）按照政府采購(gòu)方式，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等程序確定供應(yīng)商。（3）簽訂政府采購(gòu)合同，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。（4）采購(gòu)項(xiàng)目完成后，組織驗(yàn)收工作，驗(yàn)收合格后辦理資金支付手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)市政資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門(mén)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、市政領(lǐng)導(dǎo)審批后，納入年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.采購(gòu)程序按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行資產(chǎn)購(gòu)置采購(gòu)程序，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性、合規(guī)性和公正性。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每年末組織全面的資產(chǎn)清查工作，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.處置程序（1）資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況等。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出處置意見(jiàn)。（3）報(bào)市政領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，需報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（4）資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或納入單位預(yù)算管理。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，確保財(cái)務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整和糾正。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表及相關(guān)附表、附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，按照規(guī)定的格式和要求編制。3.定期向市政領(lǐng)導(dǎo)班子、上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)市政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政