PAGE公司財務(wù)制度大全一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負責資金籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風險評估。5.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制財務(wù)預算和財務(wù)報告，為公司決策提供依據(jù)。負責資金管理和稅務(wù)籌劃，協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)和稅務(wù)部門的關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計負責財務(wù)核算工作，按照會計準則和公司制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責財務(wù)檔案的整理和歸檔工作。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員及時取得或填制原始憑證。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬和日記賬。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，會計人員進行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)當遵循合法、合理、及時、安全的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。3.公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金，具體方式由公司董事會根據(jù)實際情況決定。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性和合理性。2.資金使用應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格控制資金支出。3.公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營、投資項目、償還債務(wù)等方面，嚴禁挪用資金用于非公司經(jīng)營活動。（三）資金審批1.日常資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明用途、金額等信息。部門負責人審核簽字，確認業(yè)務(wù)的真實性和合理性。財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額的準確性?？偨?jīng)理審批，重大資金支出需經(jīng)董事會審批。2.重大資金支出審批流程：項目負責人提出資金使用申請，詳細說明項目情況、資金預算等。財務(wù)部門進行財務(wù)分析和風險評估，提出意見?？偨?jīng)理組織相關(guān)部門進行論證和審核。董事會審批通過后實施。（四）資金安全管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風險，確保資金安全。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費等。2.符合公司規(guī)定的其他費用支出。（二）費用報銷標準1.辦公費：根據(jù)實際發(fā)生金額報銷，購買辦公用品應(yīng)當取得正規(guī)發(fā)票。2.差旅費：按照公司制定的差旅費標準報銷，包括交通、住宿、餐飲等費用。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的一定比例報銷，具體比例由公司董事會確定。4.通訊費：根據(jù)員工工作需要和崗位性質(zhì)，制定不同的通訊費補貼標準。（三）費用報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。3.財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額的準確性。4.總經(jīng)理審批，重大費用報銷需經(jīng)董事會審批。5.財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進行報銷支付。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表。2.申請表經(jīng)部門負責人、財務(wù)部門和總經(jīng)理審批后實施。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)當通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期進行固定資產(chǎn)清查，每年至少一次。2.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。七、成本核算制度（一）成本核算對象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象為產(chǎn)品、項目或服務(wù)。（二）成本核算方法采用品種法、分批法或分步法等適合公司實際情況的成本核算方法。（三）成本項目設(shè)置成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。（四）成本核算流程1.收集與成本核算相關(guān)的原始憑證，如領(lǐng)料單、工時記錄等。2.按照成本核算方法對各項成本進行歸集和分配。3.計算產(chǎn)品或項目的總成本和單位成本。4.定期編制成本報表，反映成本變動情況。八、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工的利益。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧公司發(fā)展和股東回報。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果編制利潤分配預案。2.預案經(jīng)董事會審議通過后提交股東大會審議批準。3.股東大會批準的利潤分配方案由公司董事會負責實施。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標與原則1.內(nèi)部控制目標：確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準確、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：建立全面預算管理制度，加強預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作績效進行考核評價。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)當獨立行使審計職權(quán)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.公司應(yīng)當接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，配合審計工作，及時提供相關(guān)資料。十、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.定期對公司面臨的財務(wù)風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法進行風險評估，確定風險等級。（二）風險應(yīng)對策略1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.針對不同的風