PAGE大額現(xiàn)金收支財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司大額現(xiàn)金收支管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金保管和收付過程的安全防范，保障資金安全。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相符。4.效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效益。二、大額現(xiàn)金的界定標(biāo)準(zhǔn)（一）單筆現(xiàn)金收入金額1.對(duì)于銷售業(yè)務(wù)，單筆現(xiàn)金收入超過人民幣[X]元的視為大額現(xiàn)金收入。2.對(duì)于其他業(yè)務(wù)，單筆現(xiàn)金收入超過人民幣[X]元的視為大額現(xiàn)金收入。（二）單筆現(xiàn)金支出金額1.日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，單筆現(xiàn)金支出超過人民幣[X]元的視為大額現(xiàn)金支出。2.非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如捐贈(zèng)、贊助等），單筆現(xiàn)金支出超過人民幣[X]元的視為大額現(xiàn)金支出。三、大額現(xiàn)金收入管理（一）收入來源確認(rèn)1.業(yè)務(wù)部門在收到大額現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)與付款方核對(duì)款項(xiàng)來源，確認(rèn)收入的真實(shí)性和合法性。2.對(duì)于銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)核對(duì)銷售合同、發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，確保收入與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。（二）收款流程1.收款人員應(yīng)在收到大額現(xiàn)金后，立即開具收款收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、付款單位、款項(xiàng)內(nèi)容、金額等信息。2.收款人員應(yīng)在當(dāng)日或規(guī)定時(shí)間內(nèi)將現(xiàn)金及收款收據(jù)交至財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。交接時(shí)，雙方應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金金額、收款收據(jù)張數(shù)及內(nèi)容等，確保一致。3.財(cái)務(wù)部門收到現(xiàn)金及收款收據(jù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將現(xiàn)金存入銀行，并登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法及時(shí)存入銀行的大額現(xiàn)金，應(yīng)妥善保管，并在次日及時(shí)存入銀行。保管期間，應(yīng)確?，F(xiàn)金安全，防止丟失、被盜等情況發(fā)生。2.對(duì)于客戶以支票、匯票等票據(jù)形式支付的大額款項(xiàng)，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處理，及時(shí)辦理入賬手續(xù)。四、大額現(xiàn)金支出管理（一）支出審批1.大額現(xiàn)金支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程包括部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。2.業(yè)務(wù)部門在申請(qǐng)大額現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)填寫《大額現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明支出事由、金額、付款對(duì)象等信息，并附上相關(guān)證明材料（如合同、發(fā)票、審批文件等）。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)材料進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核支出的合理性、合法性、準(zhǔn)確性，以及資金來源和支付能力等情況。審核通過后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)情況和資金狀況對(duì)大額現(xiàn)金支出進(jìn)行審批，簽署意見后提交總經(jīng)理審批。6.總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策對(duì)大額現(xiàn)金支出進(jìn)行最終審批。審批通過后，方可辦理支出手續(xù)。（二）支付流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《大額現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金。2.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員共同前往付款地點(diǎn)，確?，F(xiàn)金支付安全。3.付款后，應(yīng)取得收款方開具的收款收據(jù)或發(fā)票等憑證，并及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到憑證后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬。（三）備用金管理1.對(duì)于因業(yè)務(wù)需要預(yù)借備用金的情況，應(yīng)按照公司備用金管理制度執(zhí)行。備用金借款金額應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需求合理確定，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.備用金使用后，應(yīng)及時(shí)報(bào)銷沖賬。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，并按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行審核和處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行清理和核對(duì)，確保備用金賬實(shí)相符。對(duì)于長(zhǎng)期未使用或超期未報(bào)銷的備用金，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)人員清理歸還。五、現(xiàn)金保管與安全（一）現(xiàn)金保管場(chǎng)所1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等。2.現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)符合安全、保密要求，確保現(xiàn)金存放安全。（二）現(xiàn)金保管人員職責(zé)1.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常保管和收付工作。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)、印章等，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（三）安全防范措施1.加強(qiáng)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置門禁系統(tǒng)，限制無關(guān)人員進(jìn)入。2.安裝監(jiān)控設(shè)備，對(duì)現(xiàn)金保管場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，監(jiān)控資料應(yīng)保存一定期限。3.配備必要的消防設(shè)備，確保現(xiàn)金保管場(chǎng)所消防安全。4.定期對(duì)現(xiàn)金保管人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高安全意識(shí)和防范能力。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、審批流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)建議和意見，督促相關(guān)部門和人員及時(shí)整改。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金日記賬、明細(xì)賬、總賬等賬目是否相符，收款收據(jù)、發(fā)票等憑證是否齊全、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反本制度規(guī)定，未經(jīng)審批擅自進(jìn)行大額現(xiàn)金收支的。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用大額現(xiàn)金的。3.因保管不善導(dǎo)致現(xiàn)金丟失、被盜、損壞的。4.其他違反大額現(xiàn)金收支財(cái)務(wù)制度的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的，給予警告、批評(píng)教育等處理，并責(zé)令限期整改。2.對(duì)于違規(guī)行為較重的，給予罰款、降職、撤職等處理，并追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。