PAGE長生生物財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范長生生物科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于長生生物科技股份有限公司及其所屬各部門、各子公司。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確的前提下，注重提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，作為公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要不斷提升自身業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公司決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核、裝訂和保管，建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化和歷史數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制流程每年末，公司各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和本部門工作任務(wù)提出下一年度的預(yù)算建議，包括收入、成本、費(fèi)用、資金等預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，提交董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門說明原因，并提出調(diào)整建議。財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，提交董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。5.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率、費(fèi)用控制率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售合同管理公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括合同標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等主要條款。銷售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同評(píng)審，由銷售部門、財(cái)務(wù)管理部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同的合法性、合規(guī)性和可行性。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)管理部門備案，作為財(cái)務(wù)核算和收款的依據(jù)。3.銷售收款管理公司應(yīng)按照銷售合同約定的收款方式及時(shí)收取貨款，確保資金及時(shí)回籠。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)銷售臺(tái)賬和收款情況，督促銷售部門及時(shí)催收貨款。對(duì)于逾期未收回的貨款，銷售部門應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。如確實(shí)無法收回的貨款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收款的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行收款審批制度，確保收款過程的安全、準(zhǔn)確。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算原則公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，進(jìn)行成本核算。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營流程，合理確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本核算。2.成本控制措施公司應(yīng)建立成本控制體系，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、分析和考核。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本控制目標(biāo)，制定本部門的成本控制措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。采購部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原材料采購的管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，降低采購成本。同時(shí)，應(yīng)合理控制原材料庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)和管理，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備維修費(fèi)用。研發(fā)部門應(yīng)合理控制研發(fā)費(fèi)用支出，提高研發(fā)資金使用效率。加強(qiáng)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的管理，確保研發(fā)項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)完成，為公司產(chǎn)品升級(jí)和技術(shù)創(chuàng)新提供支持。3.費(fèi)用報(bào)銷管理公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)于超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收支。公司應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。2.存貨管理公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)的及時(shí)性和合理性。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的驗(yàn)收、保管和發(fā)出管理，建立存貨臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和分析，及時(shí)掌握存貨的庫存狀況和成本情況。對(duì)于積壓、過期、變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少存貨損失。3.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、折舊、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)維修應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行，合理控制維修費(fèi)用。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。4.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。對(duì)于其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)稅款繳納情況，確保稅款繳納無遺漏。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營實(shí)際情況，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，合理安排經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)先由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告提交董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定對(duì)外披露。3.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)人員應(yīng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê凸ぞ撸瑢?duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題，并提出相應(yīng)的建議和措施。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度體系，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范、有序進(jìn)行。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司重點(diǎn)